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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2023-05-24 07:17

你好

需要匯算清繳。根據國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2012年第57號)的規定:
第二條 居民企業在中國境內跨地區(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市,下同)設立不具有法人資格分支機構的,該居民企業為跨地區經營匯總納稅企業(以下簡稱匯總納稅企業),除另有規定外,其企業所得稅征收管理適用本辦法。
第五條 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅:
(一)不具有主體生產經營職能,且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構,不就地分攤繳納企業所得稅。
(二)上年度認定為小型微利企業的,其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅。
(三)新設立的二級分支機構,設立當年不就地分攤繳納企業所得稅。
(四)當年撤銷的二級分支機構,自辦理注銷稅務登記之日所屬企業所得稅預繳期間起,不就地分攤繳納企業所得稅。
(五)匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構,不就地分攤繳納企業所得稅。
根據以上規定,如果分公司當年成立,當年是由總機構直接申報。第二年由總公司匯總后算出,分配給分公司再行申報的。

住進時光里 追問

2023-05-24 07:26

企業基本信息那里寫了 獨立核算,平時分公司都有單獨報增值稅,季度所得稅的。匯算清繳要單獨做嗎?

王超老師 解答

2023-05-24 07:28

那么你這個要做的

住進時光里 追問

2023-05-24 07:35

怎么判斷獨立核算的分公司要不要單獨做匯算清繳?如果單獨做匯算清繳,基礎信息股東信息怎么填?

王超老師 解答

2023-05-24 09:21

這個沒有研究過的,你可以問一下其他老師的

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相關問題討論
你好,增值稅是沒有匯算清繳的。
2019-07-25 09:47:52
你好,企業所得稅五月底結束, 電子稅務局里面 如果你是查賬征收的,建議看一下學堂匯算清繳的課程。 這個一句話,兩句話,說不清楚。
2020-04-25 18:29:21
您好!我們通常說的匯算清繳是企業所得稅匯算清繳。
2016-03-31 16:40:46
年度匯算清繳到5.31號截至了 如果你沒有做的必須去稅務局大廳申報
2020-06-11 14:30:26
您好同學 你要按明細填的同學,你看一下明細填完對不對,
2020-05-19 15:42:37
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