芣説芣想芣惦汜 追問

2025-05-27 16:46

不走以前年度損益調整科目調賬嗎，跨年了哇2023年計提，2025年才回發(fā)票的哈

郭老師 解答

2025-05-27 16:50

企業(yè)會計準則用以前年度損益調整


小企業(yè)會計準則用未分配利潤

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-05-27 16:53

我們是一般納稅人用的企業(yè)會計準則，，麻煩再寫下調整分錄吧

郭老師 解答

2025-05-27 16:55

借應付賬款貸以前年度損益調整54765，
借以前年度損益調整53138.61
應交稅費，應交增值稅進項531.39，
貸應付賬款53670
借以前年都損益調整，
貸利潤分配，未分配利潤54765-53138.61

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-05-27 17:00

那老師如果收到發(fā)票當天同時付款的話，是不是這樣
借 應付賬款54765
貸 以前年度損益調整54765
借 以前年度損益調整53138.61
     應交稅費-應交增值稅進項531.39
貸 銀行存款53670
借 以前年都損益調整1095
貸 利潤分配-未分配利潤54765-53138.61=1095
未付款情況就這樣
借 應付賬款54765
貸 以前年度損益調整54765
借 以前年度損益調整53138.61
     應交稅費-應交增值稅進項531.39
貸 應付賬款-其他53670
借 以前年都損益調整1095
貸 利潤分配-未分配利潤54765-53138.61=1095
麻煩你再看下哈

郭老師 解答

2025-05-27 17:02

是的對的是的對的。

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-05-27 17:04

老師為啥有的人是這樣做的，你方便看看嗎
1、沖回多計提的應付賬款并調整以前年度損益
 借：應付賬款-其他 1095
   貸：以前年度損益調整 1095
2、借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）531.39
   貸：以前年度損益調整 531.39
3、 借：以前年度損益調整 563.61  （1095 - 531.39）
   貸：利潤分配-未分配利潤 563.61
4、 借：應付賬款-其他 53670
   貸：銀行存款 53670
就不太理解這個步驟，這樣也可以？

郭老師 解答

2025-05-27 17:05

他只沖了差額呀，可以啊，沒有問題呀

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-05-27 17:08

噢噢好的她這個有點繞，老師你的方法簡單易懂，我有個疑問她的利潤分配-未分配利潤 563.61，為啥跟我們的1095不同我這步有點蒙圈哦

郭老師 解答

2025-05-27 17:10

他這個金額不對，第一個以前年度損益調整是54765-53138.61
然后第二個以前年度損益調整是531.39。

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-05-27 17:15

那其實她應該還做步分錄
借 以前年都損益調整1095
貸 利潤分配-未分配利潤1095
這樣才對是吧
，老師我按你的方法來做的，我不是很懂為啥她要把稅費 531.39走以前年度損益調整，今年剛收的發(fā)票直接入今年不好嗎又是專票可以當月勾選，我覺得以前年度損益調整就是1095才對的

郭老師 解答

2025-05-27 17:17

是
因為你之前做了價稅合計做主營業(yè)務成本，他的紅沖這個主營業(yè)務成本跨年了，用以前年度損益調整紅沖

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-05-27 17:40

那其實就是以前年度損益調整就是按差額，我記得之前也問過你2023年12月有筆主營業(yè)務成本的入賬掛賬未付，分錄是借主營業(yè)務業(yè)務成本5200，貸應付賬款-其他5200，，2024年1月收到發(fā)票（是專票需要在2024.1勾選抵扣）付款，因為貸方以前年度損益調整5200，借以前年度損益調整5148.51，剛好是余額51.49元，，那個其實發(fā)票也是專票在2024年勾選的，但是因為5200-5148.51=51.49元，所以哪怕是發(fā)票金額為了調平差額，
所以就是
借 以前年都損益調整51.49
貸 利潤分配-未分配利潤51.49
其實用這個科目調賬的原理就是做平差額，我這樣理解對嗎，這樣就不會容易亂

郭老師 解答

2025-05-27 17:52

不是這么做的，借進項貸以前年度損益調整，
借以前年度損益調整貸利潤分配，未分配利潤金額都是51.49

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-05-27 17:58

當時這樣做的，借應付賬款5200貸以前年度損益調整5200，借前年度損益調整5148.51，進項51.49，貸應付賬款5200
借以前年度損益調整貸利潤分配，未分配利潤金額都是51.49
這個不就是我理解的發(fā)票差額51.49，然后發(fā)票我本期正常抵扣了

郭老師 解答

2025-05-27 18:02

對的是的，那和我上面寫的這個不一個樣的一個結果。

郭老師 解答

2025-05-27 18:02

我寫的那個是充差額，然后你后面這個是全額