田飛 追問

2019-11-01 10:13

那我們都是根據賬上來交的啊，
1、補得話就是有的不能稅前扣除(比如暫估成本沒發票)就得調增，這樣理解嗎？

2、可是退得話就不是很理解，我申報了該交10萬，可以先交9萬嗎？
本來就只該交10萬，還有多交1 萬的嗎？

鄒老師 解答

2019-11-01 10:15

你好
季度預交是根據利潤總額計算納稅，匯算清繳是根據稅法規定的應納稅所得額計算納稅，二者之間可能有差異，所以會存在多退少補的
1，沒有發票需要做納稅調增處理
2，這種情況需要補交1萬

田飛 追問

2019-11-01 10:16

如果不按申報時交稅，那不是就存在拖欠稅款了

鄒老師 解答

2019-11-01 10:20

你好，不按時申報交稅，屬于沒有按時申報，不屬于拖欠稅款
是申報了沒扣繳稅款才屬于拖欠稅款

田飛 追問

2019-11-01 10:23

那我們是申報繳納稅款啊，

鄒老師 解答

2019-11-01 10:24

你好，申報了稅款沒有在規定時間之內扣繳稅款，這個就屬于拖欠稅款的

田飛 追問

2019-11-01 10:25

那我們就不存在多退這個了吧

鄒老師 解答

2019-11-01 10:26

你好，這個需要看匯算清繳情況
比如應交10萬，你4個季度預交了11萬，就退回1萬稅款

田飛 追問

2019-11-01 10:29

我本來四季度申報是根據賬上來申報的啊，年度匯算清繳也是根據12月份賬上申報啊，怎么年度匯算清繳就出現多交呢？

鄒老師 解答

2019-11-01 10:31

你好
比如你截止到第四季度利潤總額是10萬，（假如符合企業所得稅的小型微利企業條件）需要繳納企業所得稅0.5萬，你繳納了0.5萬
但是匯算清繳的時候有國債利息收入1萬，這個是免征企業企業所得稅的，那調整之后應納稅所得額=10萬-1萬=9萬
需要繳納企業所得稅=9萬*0.5%=4500，所以需要退稅=5000-4500=500

田飛 追問

2019-11-01 10:36

我們超過小型微利企業標準了，的沒有國債利息收入呢？

鄒老師 解答

2019-11-01 10:36

你好，我只是用這個來舉例說明有可能退稅的

鄒老師 解答

2019-11-01 10:37

如果你單位沒有任何調整事項，那當然就不退也不補稅款的

田飛 追問

2019-11-01 10:38

那具體調減有哪些事項呢？

鄒老師 解答

2019-11-01 10:40

你好，常見的有：
財政撥款
依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
國務院規定的其他不征稅收入
國債利息收入
 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
 在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

田飛 追問

2019-11-01 10:46

那一般都沒有退的了，

鄒老師 解答

2019-11-01 10:47

你好，退的少，一般是補交所得稅

田飛 追問

2019-11-01 10:48

那就調增項目，比如沒發票，不認可的發票等哈

鄒老師 解答

2019-11-01 10:49

你好，是的，比如沒有發票，業務招待費招標，福利費招標，滯納金，罰款支出等