計算題】甲企業為居民企業，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設備取得租金收入100萬元；實現的會計利潤422.38萬元。銷售有關的費用支出如下： (1）銷售費用825萬元，其中廣告費700萬元； (2）管理費用425萬元，其中業務招待費45萬元；（3）財務費用40萬元，其中向當地某銀行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業借款250萬元，支付年利息20萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資270萬元，發生的工會經費7.5萬元、職工福利費41萬元、職工教育經費9萬元； (5）營業外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環保文件的相關規定，被環保部門處以罰款3萬。（6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業取得稅后股息20萬元。要求：計算該企業當年應繳納的企業所得稅額

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2023-05-23 20:30

你好需要計算做好了發給你

暖暖老師解答

2023-05-23 20:58

1廣告費扣除限額4400*15%=660
納稅調增700-660=40

暖暖老師解答

2023-05-23 20:58

2業務招待費扣除45*60%=27
4400*0.005=22納稅調增45-22=23

暖暖老師解答

2023-05-23 20:59

3.財務費用納稅調增20-280*5.8%=3.76

暖暖老師解答

2023-05-23 21:00

4工會經費扣除270*2%=5.4納稅調增7.5-5.4=2.1
福利費扣除270*14%=37.8納稅調增41-37.8=3.2
教育費扣除270*2.5%=6.75納稅調增9-6.75=2.25

暖暖老師解答

2023-05-23 21:01

5公益性捐贈扣除422.38*12%=50.6856
納稅調增75-50.6856=24.3144
罰款納稅調增3

暖暖老師解答

2023-05-23 21:02

6國債利息免稅，直接投資居民企業股息免稅
納稅調減50+20=70

暖暖老師解答

2023-05-23 21:03

應納稅所得額的計算
422.38+40+23+3.76+2.1+3.2+2.25+23.14+3-70=452.83
應交企業所得稅452.83*25%=113.21

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