2.某企業(yè)2021年度，會(huì)計(jì)利潤總額為8萬元，并且，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審查發(fā)現(xiàn)存在以下幾種可能產(chǎn)生納稅調(diào)整的事項(xiàng)：（1）企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額200萬元，并提取了職工福利費(fèi)30萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元；（2）企業(yè)投資收益中含國債利息收入1.2萬元；（3）營業(yè)外支出賬戶列支的稅收滯納金為0.1萬元，贊助支出3萬元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)為26.5萬元，經(jīng)企業(yè)核定全年銷售收入為6500萬元。請(qǐng)根據(jù)以上資料，計(jì)算本企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

朱小慧老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-17 08:53

您好，計(jì)算過程如下
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬元
福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增2萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整
國債利息調(diào)減1.2萬元
稅收滯納金調(diào)增0.1萬元
贊助支出調(diào)增3萬元
招待費(fèi)限額1=26.5*60%=15.9，限額2=6500*0.005=32.5 調(diào)增10.6萬元
應(yīng)納稅所得額=8+1+2-1.2+0.1+3+10.6=23.5
應(yīng)納稅額=23.5*25%=5.875

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