2.某企業2021年度,會計利潤總額為8萬元,并且,經會計人員審查發現存在以下幾種可能產生納稅調整的事項: (1)企業全年實發工資總額200萬元,并提取了職工福利費30萬元,工會經費5萬元,職工教育經費15萬元; (2)企業投資收益中含國債利息收入1.2萬元; (3)營業外支出賬戶列支的稅收滯納金為0.1萬元,贊助支出3萬元; (4)管理費用賬戶中列支了業務招待費為26.5萬元,經企業核定全年銷售收入為6500萬元。 請根據以上資料,計算本企業的企業所得稅應納稅額。
學堂用戶kxnk5t
于2022-06-17 08:40 發布 ??581次瀏覽
- 送心意
朱小慧老師
職稱: 注冊會計師,初級會計師
2022-06-17 08:53
您好,計算過程如下
工費經費限額=200*2%=4調增1萬元
福利費限額=200*14%=28調增2萬元
教育經費限額=200*8%=16不調整
國債利息調減1.2萬元
稅收滯納金調增0.1萬元
贊助支出調增3萬元
招待費限額1=26.5*60%=15.9,限額2=6500*0.005=32.5 調增10.6萬元
應納稅所得額=8+1+2-1.2+0.1+3+10.6=23.5
應納稅額=23.5*25%=5.875
相關問題討論

業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。
福利費按照工資總額14%以內扣除。
工會經費按照工資總額2%以內扣除。
職工教育經費按照工資總額8%以內扣除
2020-05-15 14:18:13

業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。
福利費按照工資總額14%以內扣除。
工會經費按照工資總額2%以內扣除。
職工教育經費按照工資總額8%以內扣除。
2019-01-19 11:10:11

同學你好,職工教育經費扣除限額是應付工資總額的8%;福利費按應付工資總額的14%;
業務招待費是按發生額的60%與當年銷售收入的千分之五兩者較小者;
2021-08-09 12:18:22

您好 稍等 解答過程中
2023-12-22 14:26:14

稍等,我計算一下哈,發給您
2022-11-02 20:27:36
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關問題信息