2.某企業(yè)2021年度,會(huì)計(jì)利潤總額為8萬元,并且,經(jīng)會(huì)計(jì)人員審查發(fā)現(xiàn)存在以下幾種可能產(chǎn)生納稅調(diào)整的事項(xiàng): (1)企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額200萬元,并提取了職工福利費(fèi)30萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元; (2)企業(yè)投資收益中含國債利息收入1.2萬元; (3)營業(yè)外支出賬戶列支的稅收滯納金為0.1萬元,贊助支出3萬元; (4)管理費(fèi)用賬戶中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)為26.5萬元,經(jīng)企業(yè)核定全年銷售收入為6500萬元。 請(qǐng)根據(jù)以上資料,計(jì)算本企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
學(xué)堂用戶kxnk5t
于2022-06-17 08:40 發(fā)布 ??581次瀏覽
- 送心意
朱小慧老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-06-17 08:53
您好,計(jì)算過程如下
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬元
福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增2萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整
國債利息調(diào)減1.2萬元
稅收滯納金調(diào)增0.1萬元
贊助支出調(diào)增3萬元
招待費(fèi)限額1=26.5*60%=15.9,限額2=6500*0.005=32.5 調(diào)增10.6萬元
應(yīng)納稅所得額=8+1+2-1.2+0.1+3+10.6=23.5
應(yīng)納稅額=23.5*25%=5.875
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。
福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額2%以內(nèi)扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除
2020-05-15 14:18:13

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。
福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。
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職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除。
2019-01-19 11:10:11

同學(xué)你好,職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額是應(yīng)付工資總額的8%;福利費(fèi)按應(yīng)付工資總額的14%;
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售收入的千分之五兩者較小者;
2021-08-09 12:18:22

您好 稍等 解答過程中
2023-12-22 14:26:14

稍等,我計(jì)算一下哈,發(fā)給您
2022-11-02 20:27:36
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