沒有交企業(yè)所得稅，現(xiàn)在交的是增值稅，要退增值稅，也不能退嗎？

答： 同學您好，是的沒錯， 是這樣有可能聯(lián)動的，稅局有權這樣處理的

增值稅留抵退稅額要交企業(yè)所得稅嗎？

答： 你好，這個是不影響損益，不需要繳納企業(yè)所得稅的

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

我家出口一批退稅率為0的樣品給客戶，這是不收匯的，所以我們也沒確認收入。現(xiàn)在稅務局要求，即使不收匯但退稅率為0也要交增值稅。我現(xiàn)在想知道那企業(yè)所得稅需要交嗎

答： “出口樣品不收匯的會計處理和涉稅申報有什么注意事項”，一些剛入行業(yè)的財務人員不清楚這部分內(nèi)容，對于“出口樣品不收匯的會計處理和涉稅申報有什么注意事項”這個問題，小編在下文整理了相關的資料，希望可以給大家提供一些參考。 一、出口樣品通常有以下幾種出口方式： 1)出口收匯，按照一般貿(mào)易出口方式報關出口; 2)出口不收匯，按照貨樣廣告品方式報關出口; 3)出口不收匯，通過快遞等方式出口，無法取得出口報關單; 二、不同樣品出口方式的涉稅規(guī)定： 1)出口收匯，按照一般貿(mào)易方式出口的樣品，如果樣品退稅率不為零，則生產(chǎn)企業(yè)需要按照“免抵退稅”方法進行退稅申報處理。外貿(mào)企業(yè)則按照“免、退”稅方法進行申報處理。本文就不在贅述了。 2)出口不收匯，按照貨樣廣告品方式報關出口的樣品。 出口企業(yè)首先需要將報關單上的貨樣廣告品的商品編碼錄入到退稅系統(tǒng)中，查詢該商品的退稅率和退稅標志，如果該商品有退稅率或者退稅率為零但是特殊商品標志處顯示“2”，則該筆樣品出口免征增值稅。如果退稅率為零，且退稅標志處顯示“1”，則視同內(nèi)銷計算繳納增值稅。 不論上述那種情況出現(xiàn)，都需要按照視同銷售計算繳納企業(yè)所得稅。 使用網(wǎng)絡版申報的企業(yè)，需要通過出口退稅綜合平臺中的“綜合查詢”進行查詢。 通過單機版申報的企業(yè)，可以通過“系統(tǒng)維護”中的“海關商品碼”進行查詢。 3)出口不收匯，通過快遞出口的樣品，需要視同內(nèi)銷交稅，也需要繳納企業(yè)所得稅。 三、樣品交稅的會計處理 價格的確定： (1)按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定; (2)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定; (3)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。 《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第三條規(guī)定，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)第二條：企業(yè)發(fā)生(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,應按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。 通常情況下，樣品的價值都不會太高并且大部分是新品，所以在會計實務中，大家普遍采用樣品的入賬成本作為計稅依據(jù)。例如，樣品賬面單位成本100元，則計稅依據(jù)按照100元計算。 1)視同銷售的增值稅會計處理 借：銷售費用 貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 庫存商品——樣品 2)視同銷售的企業(yè)所得稅會計處理 通常情況，視同銷售企業(yè)所得稅是調(diào)表不調(diào)賬，也就是在企業(yè)所得稅申報表中體現(xiàn)，而通常不進行賬務處理。