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李愛文老師

職稱會計師,精通Excel辦公軟件

2017-08-10 12:08

具體內(nèi)容請學習“財稅【2016】36號文件 
下面是不能抵扣的 
       第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: 
  (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 
  納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 
  (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 
  (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 
  (四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 
  (五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 
  納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。 
  (六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 
  (七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 
  本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。 
     除上述以外是可以抵扣的

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《財政部稅務總局關于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定:“自2018年1月1日起,納稅人支付的道路、橋、閘通行費,按照以下規(guī)定抵扣進項稅額:   納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。   2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù),下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:   高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%   2018年1月1日至12月31日,納稅人支付的一級、二級公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額:   一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%”
2019-05-14 15:22:27
你好,您前面問題是啥,可以說下嗎
2021-05-24 07:39:44
具體內(nèi)容請學習“財稅【2016】36號文件 下面是不能抵扣的 第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:   (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。   納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。   (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。   (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。   (四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。   (五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。   納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。   (六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。   (七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。   本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。 除上述以外是可以抵扣的
2017-08-10 12:08:52
你好,是增值稅發(fā)票嗎?
2018-09-07 09:57:23
根據(jù)國稅發(fā)(2003)17號文件規(guī)定:增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。
2024-01-22 19:35:57
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