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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2019-06-29 21:10

您好，關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
附件1：
營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
（六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

樂一 追問

2019-06-30 10:11

老師好，餐費，住宿費和修理費都不可以抵扣嗎？我之前把餐費和住宿費抵扣了，要怎么處理呢？

王雁鳴老師 解答

2019-06-30 10:30

您好，不是的，餐費不可以抵扣，住宿費、修理費是經(jīng)營支出的，可以抵扣，餐費抵扣了，可以再進行轉出處理。

樂一 追問

2019-06-30 10:35

分錄該怎么做呢？

樂一 追問

2019-06-30 10:36

公司沒有車，一般用老板的車，加油票用什么方式可以報銷呢？

樂一 追問

2019-06-30 10:38

老板的話費，還有以公司名義開的網(wǎng)費都可以報銷嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-06-30 10:43

您好，轉出時，借；餐費所列支的科目，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。

樂一 追問

2019-06-30 10:45

有沒有進項稅額轉出的相關文件呢？麻煩給我發(fā)一下，謝謝

樂一 追問

2019-06-30 10:45

有沒有費用報銷的相關文件，也給我發(fā)一下，非常感謝

王雁鳴老師 解答

2019-06-30 10:57

您好，加油費可以使用出差報銷差旅費的方式報銷，或者簽訂私車公用合同，再報銷費用。網(wǎng)費可以報銷的。進項轉出請看以下文件。
關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 
財會[2016]22號

樂一 追問

2019-06-30 10:59

簽訂私車公用的合同，要給老板付費嗎？以老板名義開的電話費發(fā)票可以報銷嗎？

樂一 追問

2019-06-30 11:00

有私車公用合同的樣板嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-06-30 11:09

您好，可以付費，可以無償處理。以老板名義開的電話費，可以報銷，但是需要合并到工資核算繳納個人所得稅。

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您好，關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號) 附件1： 營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法 第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 （五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 （六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 （七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
2019-06-29 21:10:03
你好，不抵扣的發(fā)票不需要上傳認證的
2017-03-14 10:08:57
同學，你好，現(xiàn)在發(fā)票已經(jīng)取消了抵扣期限了哈
2020-04-27 19:43:09
財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號 財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 　　（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額： 　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額； 　　2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額： 　　航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9% 　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額： 　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9% 　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額： 　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
2019-09-24 08:52:52
具體內容請學習“財稅【2016】36號文件 下面是不能抵扣的 第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 　　納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 　　(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 　　(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 　　(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 　　(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 　　本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。 除上述以外是可以抵扣的
2017-08-10 12:08:52
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