某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入5000萬(wàn)元；（2）銷售成本2200萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元），管理費(fèi)用960萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，相關(guān)稅金320萬(wàn)元（含增值稅240萬(wàn)元）；（4）營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金12萬(wàn)元）；（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、提取職工福利費(fèi)46萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)26.5萬(wàn)元。要求：這道題目里面管理費(fèi)算多少錢 ，是948萬(wàn)嗎

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額30*60%=18 5000*0.005=25納稅調(diào)增30-18=12 管理費(fèi)用可以扣除960-12=948

一合起某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(i)取得產(chǎn)品銷售收入4.000萬(wàn)元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn) 元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，未含薪酬費(fèi)用)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元(4)銷售稅金40萬(wàn)元(5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn) 元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)(6)取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元(7)經(jīng)審定的上年度虧損20萬(wàn)元(8)計(jì)入成本 費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn) 元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元要求:用直接計(jì)算法計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納企 業(yè)所得稅

答： 您好 計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110 廣告費(fèi)限額=4000*0.15=600 調(diào)增 17萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額4000*0.005=20 25*0.6=15 調(diào)增 10萬(wàn)元 技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減40*0.75=30 捐贈(zèng)支出限額 110*0.12=13.2 調(diào)增 16.8 稅收納金調(diào)增6萬(wàn)元 國(guó)債利息調(diào)減 10萬(wàn)元 虧損調(diào)減 20萬(wàn)元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額 200*0.02=4 調(diào)增1萬(wàn)元 福利費(fèi)限額200*0.14=28萬(wàn)元 調(diào)增3萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額 200*0.08=16 無(wú)需調(diào)增 所得稅=（110+17+10-30+16.8+6-10-20+1+3）*0.25=25.95

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)、取得銷售收入2500萬(wàn) (2)、銷售成本1100萬(wàn)(3)、發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)（其中廣告費(fèi)350萬(wàn)）；管理費(fèi)用480萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn) (4)、銷售稅金160萬(wàn)（含增值稅100萬(wàn)）(5)、營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)，支付稅收滯納金6萬(wàn)）(6)、計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)，支出職工福利費(fèi)20萬(wàn)和職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)。要求:計(jì)算該企業(yè)的本年所得稅老師，這道題里面公益捐贈(zèng)的150是怎么來(lái)的

答： 您好，150是利潤(rùn)總額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 年度利潤(rùn)總額為2500-1100-670-480-60-60%2B70-50=150 公益性捐贈(zèng)扣除限額為150*0.12=18，調(diào)增50-18=32