為什么企業(yè)重組 還要交企業(yè)所得稅，不理解，企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的所得稅

答： 因?yàn)?企業(yè)發(fā)生上述重組時(shí),有的從企業(yè)所得稅納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人所得稅納稅人,有的從居民企業(yè)轉(zhuǎn)為非居民企業(yè),重組企業(yè)都發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變化,所以應(yīng)對(duì)原企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)清算

非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓未進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理備案，適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。老師，特殊性稅務(wù)處理 和 一般性稅務(wù)處理 差異在哪里？對(duì)企業(yè)繳稅影響是什么？

答： 1.對(duì)于一般重組來說，視作正常的資產(chǎn)和股權(quán)之間的買賣，要按照公允價(jià)值確認(rèn)收入，并以公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)，從而確認(rèn)所得和損失。 2.對(duì)于特殊重組來說，沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分沒有計(jì)稅基礎(chǔ)的地位，也就是我們股權(quán)轉(zhuǎn)讓不確認(rèn)所得的部分，由于沒有繳納過企業(yè)所得稅，要以被收購企業(yè)資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，現(xiàn)金支付的部分要確認(rèn)所得和損失。即，我們以股權(quán)和現(xiàn)金占總支付金額的比例對(duì)被收購企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行劃分，被收購企業(yè)資產(chǎn)原計(jì)稅基礎(chǔ)中，相當(dāng)于股權(quán)占全部支付金額比例的部分要以原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)，而對(duì)于現(xiàn)金占全部支付金額比例的部分，要用現(xiàn)金金額減去該部分的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)所得，并繳納企業(yè)所得稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

居民企業(yè)以原價(jià)進(jìn)行50%以上股權(quán)轉(zhuǎn)讓、以股權(quán)支付轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)、12個(gè)月后再原價(jià)轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，合理目的，是否符合特殊性稅務(wù)處理？特殊性稅務(wù)處理是可以免交企業(yè)所得稅嗎？

答： 你好 符合這個(gè)規(guī)定就是適用 特殊稅務(wù)處理： 特殊性稅務(wù)處理是指區(qū)別于一般的稅法對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的處理，不按照稅法對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一半規(guī)定。實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)的一種照顧。并不是說符合特殊性稅務(wù)處理得條件就可以不交所得稅了。對(duì)非股權(quán)支付的部分仍應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。比如說，稅法一般規(guī)定以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。但如果 企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定： 　　（一）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。 　　（二）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。 　　（三）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 　　（四）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。 　　（五）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。 　　企業(yè)重組符合上述規(guī)定條件的，交易各方對(duì)其交易中的股權(quán)支付部分，可以按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。 　　重組交易各方按特殊性稅務(wù)處理規(guī)定對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 　　非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）