麟云公司主要從事抽油煙機的銷售,之前主要從方太、美的等國內生產廠家采購,為了提高銷量和知名度,公司決定增加一款外國品牌的油煙機,經過多次調研,公司決定采購德國某品牌。經過與德方生產商協商,現在有兩個方案供選擇。第一個方案:進口抽油煙機整機,報關進口時海關審定的完稅價格為500萬元;第二個方案:進口抽油煙機零部件,全套零部件的完稅價格為400萬元,零部件在國內組裝成抽油煙機,但需另外支出人工、檢驗等費用 110萬元。假定進口關稅稅率為50%,零部件進口關稅稅率為20%。預測銷售該批抽油煙機取不含稅收入為900萬元。已知:增值稅稅率 13%,城建稅稅率為7%,教育費附加計征比率為3%,地方教育費附加計征比率為2%,企業所得稅稅率為25%。要求:通過對比兩個方案的凈利潤,判斷兩個方案的優劣。(列出具體過程
學堂用戶khn7r5
于2022-09-08 15:23 發布 ??666次瀏覽
- 送心意
張壹老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2022-09-08 15:51
你好,計算如下, 方案二更好
方案一:
銷售收入900
銷項稅900*13%=117
進口關稅=500*50%=250
進口增值稅(500+250)*13%=97.5
交增稅為117-97.5=19.5
交附加稅為19.5*12%=2.34
稅前利潤=(900-500-250-2.34)=147.66
所得稅=147.66*25%=36.92
稅后利潤147.66-36.92=110.75
方案二:銷售收入900
銷項稅900*13%=117
進口關稅=400*20%=80
進口增值稅(400+80)*13%=62.4
交增稅為117-62.4=54.6
交附加稅為54.6*12%=6.55
稅前利潤(900-400-80-6.55-110)=303.45
交所得稅303.45*25%=75.86
稅后利潤303.45-75.86=227.59
相關問題討論

你好,你把所有的稅金加起來,然后除以不含稅收入
2023-07-04 11:10:30

你好
增值稅小規模是3%
一般納稅人有6% 10% 16%等稅率
城建稅=(增值稅+消費稅)*7%或5%
教育費附加=(增值稅+消費稅)*3%
地方教育費附加=(增值稅+消費稅)*2%
企業所得稅利潤總額的25%
個人所得稅7級超額累進稅率
印花稅就看是什么稅目了
2018-08-23 16:05:03

你好!這些都不包括。
2017-03-10 14:23:48

你好
企業所得稅=利潤總額*所得稅稅率
工資薪金個人所得稅=(工資-5000-專項扣除)*稅率-速算扣除數
印花稅就需要看是什么稅目了,比如購銷合同印花稅按合同金額萬分之3,財產租賃合同按租金千分之1計算
2019-01-29 09:11:08

借;應交稅費——增值稅 企業所得稅 教育費附加,地方教育附加 城建稅 貸;銀行存款
2018-01-25 20:36:40
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