遞延所得稅，在實(shí)務(wù)中是一年計(jì)提一次，還是發(fā)生時(shí)計(jì)提？如果發(fā)生時(shí)就計(jì)提，那匯算清繳是不是就不用調(diào)了？因?yàn)槠綍r(shí)都做賬里了，匯算清繳就沒(méi)有差異了吧。

辜老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-22 11:41

這個(gè)一般是年末確認(rèn)一次的

車(chē)曉遲追問(wèn)

2022-06-22 11:45

年末確認(rèn)一次的話，就在最后一個(gè)季度申報(bào)的時(shí)候其實(shí)該補(bǔ)（遞延所得稅資產(chǎn)）的和該少繳的（遞延負(fù)債）都做了調(diào)整，申報(bào)的時(shí)候也就調(diào)整了相應(yīng)的所得稅（加遞延所得稅資產(chǎn)減遞延所得稅負(fù)債），
那匯算清繳是不是就沒(méi)意義了？還有什么需要在匯算的時(shí)候調(diào)的呢？

辜老師解答

2022-06-22 11:46

你申報(bào)的時(shí)候，是按利潤(rùn)總額申報(bào)表的，遞延所得稅季度申報(bào)不調(diào)整的啊

車(chē)曉遲追問(wèn)

2022-06-22 11:47

遞延所得稅在計(jì)提的時(shí)候就直接影響了所得稅，所得稅費(fèi)用在月末要轉(zhuǎn)入應(yīng)交所得稅的嘛

辜老師解答

2022-06-22 11:54

遞延所得稅費(fèi)用不需要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的

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