某企業(yè)為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅率為25%，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為8800萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3300萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入880萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本666萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入44萬(wàn)元；繳納非增值稅銷售稅金及附加330萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用880萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為66萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)77萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用170元，其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益44萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出211萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)25萬(wàn)元)。要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(本題需分步驟列出中間環(huán)節(jié)計(jì)算過(guò)程，具體包括會(huì)計(jì)利潤(rùn)、各種納稅調(diào)整限額及調(diào)增或調(diào)減金額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額)

答： 營(yíng)業(yè)收入＝8800+880=9680 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額：9680×0.005=48.4，77×0.6=46.2，納稅調(diào)增＝77-46.2=30.8， 廣宣費(fèi)限額＝9680×0.15=1452，不需要調(diào)整 國(guó)債利息納稅條件44， 研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減66×0.75=49.5 投資收益納稅調(diào)減44 利潤(rùn)總額＝8800-3600+880-666＋44-330-880-220-170＋44＋110-211=3801 捐贈(zèng)限額＝3801×0.12=456.12 應(yīng)納稅所得額＝456.12-44+30.8-49.5-44=349.42 應(yīng)納稅額＝349.42×0.25=87.36

5.乙企業(yè)為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅率為25%，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為4200萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，投資收益14萬(wàn)；其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用170萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)25萬(wàn)元）。　　要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（本題需分步驟列出中間環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利潤(rùn)總額、捐贈(zèng)等的計(jì)算過(guò)程，具體包括各種納稅調(diào)整限額及調(diào)增或調(diào)減金額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額）

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4200-3800+800+14-694-300-700-200-170+100-250=-1000 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=（4200+800）*0.005=25，限額2=70*60%=42，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增45萬(wàn)元 廣宣費(fèi)限額=（4200+800）*15%=750不調(diào)整 捐贈(zèng)限額=0調(diào)增25萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得小于0因此應(yīng)納稅額=0

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師你好，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括其他業(yè)務(wù)收入的收入吧

答： 是的，包含其他業(yè)務(wù)收入