、乙企業為居民企業,適用企業所得稅率為25%,2021年發生經營業務如下:全年取得產品銷售收入為4200萬元,發生產品銷售成本3800萬元;其他業務收入800萬元,投資收益14萬;其他業務成本694萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發生的管理費用700萬元,其中業務招待費70萬元;發生財務費用200萬元;發生銷售費用170萬元,其中廣告費業務宣傳費150萬元;取得營業外收入100萬元,發生營業外支出250萬元(其中含公益性捐贈25萬元)。 要求:請計算該企業2021年應納的企業所得稅。(本題需分步驟列出中間環節業務招待費、廣告費業務宣傳費、利潤總額、捐贈等的計算過程,具體包括各種納稅調整限額及調增或調減金額、應納稅所得額、應納稅額)
學堂用戶ufvrit
于2022-05-25 22:30 發布 ??2809次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2022-05-25 22:58
會計利潤4200-3800+800+14-694-300-700-200+100-250
招待費70-5000×0.5%=45
公益捐贈,會計利潤×12%
你數據不對吧,利潤負數?
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營業收入=8800+880=9680
業務招待費限額:9680×0.005=48.4,77×0.6=46.2,納稅調增=77-46.2=30.8,
廣宣費限額=9680×0.15=1452,不需要調整
國債利息納稅條件44,
研發費用納稅調減66×0.75=49.5
投資收益納稅調減44
利潤總額=8800-3600+880-666+44-330-880-220-170+44+110-211=3801
捐贈限額=3801×0.12=456.12
應納稅所得額=456.12-44+30.8-49.5-44=349.42
應納稅額=349.42×0.25=87.36
2022-06-15 00:02:43

您好,計算過程如下
會計利潤=4200-3800+800+14-694-300-700-200-170+100-250=-1000
業務招待費限額1=(4200+800)*0.005=25,限額2=70*60%=42,業務招待費調增45萬元
廣宣費限額=(4200+800)*15%=750不調整
捐贈限額=0調增25萬元
應納稅所得小于0因此應納稅額=0
2022-05-23 20:02:55

會計利潤4200-3800+800+14-694-300-700-200+100-250
招待費70-5000×0.5%=45
公益捐贈,會計利潤×12%
你數據不對吧,利潤負數?
2022-05-25 22:58:03

是的,包含其他業務收入
2019-12-24 11:51:37

您好,這個是全部的嗎
2023-04-06 22:15:32
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