某企業為居民企業，適用企業所得稅率為25%，2018年發生經營業務如下：全年取得產品銷售收入為8800萬元，發生產品銷售成本3300萬元；其他業務收入880萬元，其他業務成本666萬元；取得購買國債的利息收入44萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加330萬元；發生的管理費用880萬元，其中新技術的研究開發費用為66萬元、業務招待費77萬元；發生財務費用220萬元；發生銷售費用170元，其中廣告費業務宣傳費150萬元；取得直接投資其他居民企業的權益性收益44萬元；取得營業外收入110萬元，發生營業外支出211萬元(其中含公益性捐贈25萬元)。要求：請計算該企業2018年應納的企業所得稅。(本題需分步驟列出中間環節計算過程，具體包括會計利潤、各種納稅調整限額及調增或調減金額、應納稅所得額、應納稅額)

答： 營業收入＝8800+880=9680 業務招待費限額：9680×0.005=48.4，77×0.6=46.2，納稅調增＝77-46.2=30.8， 廣宣費限額＝9680×0.15=1452，不需要調整 國債利息納稅條件44， 研發費用納稅調減66×0.75=49.5 投資收益納稅調減44 利潤總額＝8800-3600+880-666＋44-330-880-220-170＋44＋110-211=3801 捐贈限額＝3801×0.12=456.12 應納稅所得額＝456.12-44+30.8-49.5-44=349.42 應納稅額＝349.42×0.25=87.36

5.乙企業為居民企業，適用企業所得稅率為25%，2021年發生經營業務如下：全年取得產品銷售收入為4200萬元，發生產品銷售成本3800萬元；其他業務收入800萬元，投資收益14萬；其他業務成本694萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發生的管理費用700萬元，其中業務招待費70萬元；發生財務費用200萬元；發生銷售費用170萬元，其中廣告費業務宣傳費150萬元；取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益性捐贈25萬元）。　　要求：請計算該企業2021年應納的企業所得稅。（本題需分步驟列出中間環節業務招待費、廣告費業務宣傳費、利潤總額、捐贈等的計算過程，具體包括各種納稅調整限額及調增或調減金額、應納稅所得額、應納稅額）

答： 您好，計算過程如下 會計利潤=4200-3800+800+14-694-300-700-200-170+100-250=-1000 業務招待費限額1=（4200+800）*0.005=25，限額2=70*60%=42，業務招待費調增45萬元 廣宣費限額=（4200+800）*15%=750不調整 捐贈限額=0調增25萬元 應納稅所得小于0因此應納稅額=0

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師你好，企業所得稅的應納稅所得額包括其他業務收入的收入吧

答： 是的，包含其他業務收入