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送心意

樸老師

職稱會計師

2022-04-25 11:22

企業應在“應交稅金--應交增值稅”科目下增設“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄。

  1.記錄企業按照“通知”規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額時:

  借:應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

  貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

  2.對確因出口比重過大,在規定期限內不足抵減的,不足部分可按有關規定給予退稅, 企業在實際收到退稅款時:

  借:銀行存款

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

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企業應在“應交稅金--應交增值稅”科目下增設“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄。   1.記錄企業按照“通知”規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額時:   借:應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)   貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)   2.對確因出口比重過大,在規定期限內不足抵減的,不足部分可按有關規定給予退稅, 企業在實際收到退稅款時:   借:銀行存款 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
2022-04-25 11:22:43
你好,是商貿的嗎?如果是的話,13%銷售貨物一欄里面填寫的是內銷的 外銷的在免稅銷售貨物里面填寫,然后去填寫減免明細表出口退稅的一行
2023-11-05 12:31:24
借:主營業務收入 貸:主營業務收入 貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 同時,沖回原出口時,轉出的不予抵扣和退稅的進項稅部分, 借:主營業務成本 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 按照內銷的申報
2022-03-15 11:42:21
一般納稅人發生出口業務,出口企業在進行增值稅納稅申報時,應按以下要求填報主表、附表1和附表2: 1.出口視同內銷征稅貨物銷售額填報在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”和第2欄“應稅貨物銷售額”,以及附表1第3欄“開具普通發票”中。 同時,外貿企業應相應調減主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”數據,生產企業應相應調減主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”。 2.出口視同內銷征稅貨物按規定計提的銷項稅額填報在主表第11欄“銷項稅額”和附表1第3欄“開具普通發票”中。 3.生產企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的免抵退稅不得免征和抵扣稅額,經主管稅務機關批準從成本科目轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額,應在主表第14欄“進項稅額轉出”和附表2第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣進項稅額”作負數沖減。 4.外貿企業前期已按規定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額,或者前期未作相關賬務處理的進項稅額,經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額,應填報在主表第12欄“進項稅額”,以及附表2第11欄“期初已征稅款”中。并相應調減附表2第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”數據(25欄=23欄+24欄-11欄)。
2020-12-25 06:26:24
出口轉內銷增值稅申報表應包括以下內容: 1. 出口貨物價格:包括貨物本身價格、運費、保險費、裝卸費等構成的總價格。 2. 出口貨物相關稅收信息:包括出口監管編號(如有保稅貨物)、進出口貨物備案表及憑證號碼等。 3. 進口轉內銷增值稅稅額:按照有關規定,結合各種優惠政策,根據出口貨物和服務的實際情況確定相應的增值稅稅額。 4. 出口貨物的產地:必須清楚地列明出口貨物的產地,以便稅務機關核實。 拓展知識:出口轉內銷增值稅申報表中應分明計算進口轉內銷時免征增值稅額和應納稅額,免征額主要來源于小規模納稅人出口貨物及服務免征增值稅額和出口產品的特殊政策,對于符合條件的貨物或服務,應及時申報相關減免稅優惠。
2023-02-23 06:42:19
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