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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2022-04-25 11:22

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄。

  1.記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí):

  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  2.對(duì)確因出口比重過大,在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的,不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅, 企業(yè)在實(shí)際收到退稅款時(shí):

  借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

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企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄。   1.記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí):   借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)   貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)   2.對(duì)確因出口比重過大,在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的,不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅, 企業(yè)在實(shí)際收到退稅款時(shí):   借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2022-04-25 11:22:43
你好,是商貿(mào)的嗎?如果是的話,13%銷售貨物一欄里面填寫的是內(nèi)銷的 外銷的在免稅銷售貨物里面填寫,然后去填寫減免明細(xì)表出口退稅的一行
2023-11-05 12:31:24
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 同時(shí),沖回原出口時(shí),轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分, 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 按照內(nèi)銷的申報(bào)
2022-03-15 11:42:21
一般納稅人發(fā)生出口業(yè)務(wù),出口企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按以下要求填報(bào)主表、附表1和附表2: 1.出口視同內(nèi)銷征稅貨物銷售額填報(bào)在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”,以及附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。 同時(shí),外貿(mào)企業(yè)應(yīng)相應(yīng)調(diào)減主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”數(shù)據(jù),生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)相應(yīng)調(diào)減主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”。 2.出口視同內(nèi)銷征稅貨物按規(guī)定計(jì)提的銷項(xiàng)稅額填報(bào)在主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”和附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。 3.生產(chǎn)企業(yè)前期已按規(guī)定計(jì)算并已轉(zhuǎn)入成本科目的免抵退稅不得免征和抵扣稅額,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)在主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”和附表2第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”作負(fù)數(shù)沖減。 4.外貿(mào)企業(yè)前期已按規(guī)定計(jì)算并已轉(zhuǎn)入成本科目的征退稅率差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅科目的金額,或者前期未作相關(guān)賬務(wù)處理的進(jìn)項(xiàng)稅額,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)填報(bào)在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”,以及附表2第11欄“期初已征稅款”中。并相應(yīng)調(diào)減附表2第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)(25欄=23欄+24欄-11欄)。
2020-12-25 06:26:24
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅申報(bào)表應(yīng)包括以下內(nèi)容: 1. 出口貨物價(jià)格:包括貨物本身價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等構(gòu)成的總價(jià)格。 2. 出口貨物相關(guān)稅收信息:包括出口監(jiān)管編號(hào)(如有保稅貨物)、進(jìn)出口貨物備案表及憑證號(hào)碼等。 3. 進(jìn)口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅稅額:按照有關(guān)規(guī)定,結(jié)合各種優(yōu)惠政策,根據(jù)出口貨物和服務(wù)的實(shí)際情況確定相應(yīng)的增值稅稅額。 4. 出口貨物的產(chǎn)地:必須清楚地列明出口貨物的產(chǎn)地,以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。 拓展知識(shí):出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅申報(bào)表中應(yīng)分明計(jì)算進(jìn)口轉(zhuǎn)內(nèi)銷時(shí)免征增值稅額和應(yīng)納稅額,免征額主要來源于小規(guī)模納稅人出口貨物及服務(wù)免征增值稅額和出口產(chǎn)品的特殊政策,對(duì)于符合條件的貨物或服務(wù),應(yīng)及時(shí)申報(bào)相關(guān)減免稅優(yōu)惠。
2023-02-23 06:42:19
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