老師，這道預繳的不動產轉讓增值稅為什么不是屬地差價/(1+9%)乘于5%，而是屬地差價/(1+5%)乘以5%，他不是一般納稅人嗎？

里老師

職稱：稅務師,注冊會計師

2022-03-09 22:50

您好。不動產轉讓——預繳：
②差價作為計稅依據，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%
不動產轉讓——申報：
①一般計稅方法，應納稅款=全部價款和價外費用÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進項稅-預繳

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