無痕淺墨 追問

2022-03-04 10:45

老師 比如有50元的殘值，到時候殘值怎么處理呢？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 10:50

（1）將固定資產從賬面上轉出
借：固定資產清理（原值-折舊）
借：累計折舊
貸：固定資產
（2）出售價款
借：現金（或銀行存款）
貸：固定資產清理
（3）處理凈收益
借：固定資產清理
貸：營業外收入

無痕淺墨 追問

2022-03-04 10:55

老師，比如筆記本電腦，到時候員工繼續使用，不會賣到外面，這樣就直接賣給員工？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 10:55

就不用管呀，一直是公司的固定資產呀。

無痕淺墨 追問

2022-03-04 10:58

？也就是說，折舊到期之后將固定資產從賬面轉出，然后賬上就掛一個固定資產清理就不用管了？如果后期出受就營業外收入，不出售就不管？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 10:59

是的，就是你說的這個意思。

無痕淺墨 追問

2022-03-04 10:59

要是折舊3年期滿，現在使用4年 自然報廢，什么都沒了，此時怎么記賬呢？

無痕淺墨 追問

2022-03-04 11:02

老師按照企業稅得稅新規，現在是不是已經取消了最低殘值限制？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 11:08

有殘值的，不過現在都不折舊了，一次抵扣掉。如果是正常的原因造成的報廢處理，分錄：
借：管理費用
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
2、如果是自然災害造成的，則分錄：
借：營業外支出-非常損失
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
3、如果是人為的原因造成，或者是管理不善，按規定要追究責任人責任的：
借：其他應收款-張三、李四
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

無痕淺墨 追問

2022-03-04 11:13

老師是不是還有一個？了，借：待處理財產損溢待處理固定資產損溢，貸：固定資產清理？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 11:20

進行確認損失：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸：庫存商品-某商品
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)[非增值稅一般納稅人不做此筆]，還有這筆，你那個是賣掉了。