計提當月工資和社保: 借:管理費用-工資13500（應發數）社保3260.77（公司）貸:應付職工薪酬工資13500 應付職工薪酬社保3260.77 支付上月工資: 借:應付職工薪酬-工資3500（實發數）貸:銀行存款13500（由于上月沒有社保）支付本月社保: 借:應付職工薪酬3260.77 其他應收款-社保（個人）968.24 貸:銀行存款3260.77（這里有個差額是怎么回事？）

樸老師

職稱：會計師

2022-02-12 15:45

你發工資的時候扣除個人社保的
借應付職工薪酬13500
貸其他應收款社保
貸銀行存款

信仰。追問

2022-02-12 15:47

這個月發上個月的工資。上個月沒有交社保。

樸老師解答

2022-02-12 15:51

同學你好
你這個月交了
這個社保就是在發上月工資的時候扣這個月的社保
因為社保是當月交當月
工資是當月發上月

信仰。追問

2022-02-12 15:57

這個月需要扣除個人的社保嗎

樸老師解答

2022-02-12 15:59

對的
需要扣社保的哦

信仰。追問

2022-02-12 16:02

我這個分錄有問題沒有？

樸老師解答

2022-02-12 16:04

同學你好
分錄應該是
1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保

3 次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金

4 上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金