甲公司本年7月為乙公司提供一次光租業務，收費200萬元，相關成本費用為100萬元，相關可抵扣進項稅額為15萬元。若提供期租業務，甲公司自身將多支出成本費用50萬元，需要收費250萬元，相關可抵扣進項稅額為20萬元。若提供程租業務，則甲公司自身將多支出成本費用100萬元，需要收費300萬元，相關可抵扣進項稅額為23萬元。城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%，甲公司不滿足增值稅加計抵減政策的條件。下列說法正確的是（） A 若是提供程租業務，應納增值稅為1.77萬元 B 若是提供光租業務，應納增值稅為8.01萬元 C 光租業務適用的增值稅稅率為9%，期租業務適用的增值稅稅率為13% D 若是提供期租業務，應納增值稅為0.64萬元 E 甲公司選擇提供期租業務的增值稅稅負最低，稅后利潤最大

伊老師

職稱：初級會計師

2021-12-27 11:11

答案：ABDE
A、程租銷項稅額=300/1.09*9%=24.77應納增值稅=24.77-23=1.77萬元 B、光租銷項稅額=200/1.13*13%=23.01，應納增值稅=23.01-15=8.01萬元C、光租使用稅率13%，期租適用稅率9% D、期租銷項稅額=250/1.09*9%=20.64應納增值稅=20.64-20=0.64萬元 E、光租利潤=200-100-8.01=91.99萬元期租利潤=250-150-0.64=99.36萬元程租利潤=300-200-1.77=98.23萬元，期租稅后稅后利潤最大

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