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送心意

星河老師

職稱中級會計師,稅務師,CMA

2021-11-17 10:17

同學
你好,
 借:生產成本-直接人工
貸:應付職工薪酬
借:庫存商品
貸:生產成本-直接人工

阿晨 追問

2021-11-17 10:23

我把人工費做到工程施工-人工費-王某某,我是這樣做的

星河老師 解答

2021-11-17 10:25

同學
你們是建筑施工企業嗎?
我上面是生產企業的分類,如果你是建筑施工企業,那么你的分錄是可以的。

阿晨 追問

2021-11-17 10:32

對的,我們是建筑工程企業

阿晨 追問

2021-11-17 10:32

那人工費做結轉怎么做分錄呢?

星河老師 解答

2021-11-17 10:32

好的 同學
你的分錄正確。可以的。

阿晨 追問

2021-11-17 10:44

那人工費結轉成本的分錄怎么做呢?

星河老師 解答

2021-11-17 10:49

工程施工會計科目結轉到主營業務成本,其會計分錄如下:
(1)發生的合同成本
借:工程施工—合同成本,
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額),
貸:銀行存款,
(2)支付人工費:
借:工程施工--人工費,
貸:現金(或應付工資等),
(3)發生的機械費用:
借:工程施工--機械使用費,
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃),
貸:銀行存款(或累計折舊等),
(4)發生的其他直接費:
借:工程施工--其他直接費,
貸:銀行存款(或現金等),

阿晨 追問

2021-11-17 10:56

老師,您發的分錄里面沒有體現人工費結轉成本的分錄啊

星河老師 解答

2021-11-17 11:00

月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本),
借:工程施工——合同毛利 (倒擠),
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)。

阿晨 追問

2021-11-17 11:14

老師,人工費(工程施工這個科目)入帳的時候不是做借方了么,為什么結轉的時候還在借方呢

阿晨 追問

2021-11-17 11:15

而且確認收入的分錄是單獨做的,

星河老師 解答

2021-11-17 11:42

同學,
你是按正規的分錄來做的嗎?


應確認的合同毛利=
借:主營業務成本 
貸:主營業務收入
月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本),
借:工程施工——合同毛利 (倒擠),
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)。
合同完工時,
貸:主營業務成本
借:工程結算 
貸:工程施工——合同成本 
                    ——合同毛利

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只有一個花燈,材料都沒有發票,我打算直接用人工費做個商品成本,就完了,這個分錄應當怎 么寫
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我把人工費做到工程施工-人工費-王某某,我是這樣做的
2021-11-17 10:23:40
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2017-12-16 16:41:09
同學你好 是什么行業的
2021-11-17 11:41:40
勞務成本作為主營業務成本結轉走
2017-06-20 11:33:15
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