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微信用戶
于2022-01-07 16:08 發(fā)布 ??1544次瀏覽
郭老師
職稱: 初級會計師
2022-01-07 16:19
借主營業(yè)務成本貸工程施工。
微信用戶 追問
2022-01-07 16:26
如果按這個科目結轉(zhuǎn)成本,工程施工合同毛利如何使用,如果在用工程施工合同毛利不會重復了嗎
郭老師 解答
2022-01-07 16:29
你好,借主營業(yè)務成本工程施工毛利貸主營業(yè)務收入做這個。
之前的明細是怎么設置的?
2022-01-07 16:30
這個是剛剛結轉(zhuǎn)完沒有合同毛利這個科目的
2022-01-07 16:31
這個是合同毛利后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)翻倍了
2022-01-07 16:39
1.向業(yè)主預收工程款 (1)收工程款 借:銀行存款 貸:預收賬款 (2)預繳增值稅 借:應交稅費——預繳增值稅 貸:銀行存款 2.購買材料及領用 (1)購買材料 借:原材料 應交稅費——應交增值稅——進項 貸:銀行存款 (2)領用的自購材料,根據(jù)領料單或出庫單等單據(jù),計入合同成本中的材料費 借:工程施工—合同成本——材料費 貸:原材料 3.人工費 根據(jù)工資清單,所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費 借:工程施工—合同成本——人工費 貸:應付職工薪酬-工資 4.分包工程費用 (1)預付工程款 根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預付款應計入“預付賬款——預付分包款”科目 借:預付賬款——預付分包款 貸:銀行存款 (2)工程款結算 根據(jù)與分包企業(yè)確認的結算通知單,確認應付的工程款,收取發(fā)票,沖減預付賬款 借:工程施工——合同成本——分包工程費用 應交稅費——應交增值稅——進項 貸:預付賬款——預付分包款 (3)支付進度款: 支付已經(jīng)辦理結算的款項時, 借:預付賬款——預付分包款 貸:銀行存款 5.機械作業(yè)和機械使用費 (1)使用自有施工機械和運輸設備為承包工程進行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用,計入“機械作業(yè)—承包工程”明細科目。機械作業(yè)科目應遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。 借:機械作業(yè)—承包工程 應交稅費——應交增值稅——進項 貸:銀行存款 應付賬款 累計折舊….. 月份終了,分配至工程施工科目 借:工程施工—合同成本—機械使用費 貸:機械作業(yè)—承包工程 (2)上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項機械作業(yè)費用如果金額較小,也可以直接計入工程施工科目中的機械使用費科目。 借:工程施工—合同成本—機械使用費 應交稅費——應交增值稅——進項 貸:銀行存款 應付賬款 應付職工薪酬 累計折舊…. (3)從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機械站租入施工機械,支付或負擔的機械租賃費,直接記入“工程施工”科目。 借:工程施工—合同成本—機械使用費 應交稅費——應交增值稅——進項 貸:銀行存款 應付賬款 (與外部單位往來用) 其他應收款—公司內(nèi)部往來(業(yè)務結算)(與獨立核算單位業(yè)務用) 6.其他直接費 如設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、臨時設施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等,計入其他直接費科目。 借:工程施工—合同成本—其他直接費 應交稅費——應交增值稅——進項 貸:銀行存款 應付賬款—應付工程款、應付購貨款等 臨時設施攤銷 7.施工間接費用 (1)項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等費用,應首先計入“施工間接費用”科目 借:施工間接費用 應交稅費——應交增值稅——進項 貸:銀行存款 累計折舊 應付職工薪酬...... (2)月末,施工間接費用應轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費科目,如果是多個項目,應按照一定比例進行分配。 借:工程施工—合同成本—施工間接費 貸:施工間接費用 8.經(jīng)營收入、成本和稅金 每月根據(jù)確認的產(chǎn)值確認收入,年底根據(jù)確認的數(shù)額確認年度收入,并對年度其他月份進行適當調(diào)整。產(chǎn)值確認后,確認合同毛利,記入“工程施工——合同毛利”科目,“主營業(yè)務收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計入主營業(yè)務成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》 (1)每月根據(jù)確認的產(chǎn)值確認收入,結轉(zhuǎn)成本,開具發(fā)票。 借:主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅——銷項。 (2)年末根據(jù)工程部核實的項目進行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負數(shù)),開具發(fā)票。借:主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅——銷項。 (3)工程完工后,應根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認的收入和成本,來確認當期收入和成本,開具發(fā)票。 借:主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅——銷項。 (4)計算各期應交納的稅金及附加 借:稅金及附加 貸:應交稅金——應交城建稅、應交教育費附加等 9.工程結算 本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結算單辦理結算的價款。 (1)向業(yè)主開出工程價款結算單辦理結算時,按結算單所列金額, 借:應收賬款(扣除預收部分) 預收賬款 貸:工程結算 (2)向業(yè)主收回工程款 借:銀行存款 貸:應收賬款。 10.工程決算 工程完工決算后,應將工程結算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結算科目余額均為零。 借:工程結算 貸:工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
可以看一下這個的。
2022-01-07 21:31
那我現(xiàn)在不明白的是我根據(jù)上面做結轉(zhuǎn) 金額就翻倍了呀,怎么回事
2022-01-07 21:38
你截圖過來的不是分錄你的科目余額表看不出來
2022-01-07 21:40
嗯嗯 那我需要截圖那個,我接過去老師
2022-01-07 21:41
工程施工毛利的那個兩倍了截圖那個科目所有的分錄
2022-01-07 21:43
主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本翻倍了
2022-01-07 21:46
我現(xiàn)在截圖謝謝老師
2022-01-07 21:48
這個是剛剛工程施工結轉(zhuǎn)后的,沒有工程施工合同毛利分錄
2022-01-07 21:50
我工程施工結轉(zhuǎn)成本分錄:借主營業(yè)務成本貸工程施工
2022-01-07 21:53
我現(xiàn)在年底要做工程施工合同毛利科目,借:主營業(yè)務成本 借:工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務收入 結果主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本都翻倍了一如何調(diào)整
2022-01-07 21:54
我工程施工結轉(zhuǎn)成本分錄:借主營業(yè)務成本貸工程施工 借:主營業(yè)務成本 借:工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務收入 你的主營業(yè)務成本在這里結轉(zhuǎn)了兩次。
2022-01-07 21:55
還有你這個主營業(yè)務收入和成本都有余額。你約你不結轉(zhuǎn)
微信里點“發(fā)現(xiàn)”,掃一下
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老師工程施工,結轉(zhuǎn)成本怎么處理分錄
答: 工程施工結轉(zhuǎn)成本是在確認合同收入、合同費用時,借記“主營業(yè)務成本”科目,貸記“主營業(yè)務收入”科目,按其差額,借記或貸記工程施工、合同毛利。
工程施工結轉(zhuǎn)成本分錄
答: 借主營業(yè)務成本貸工程施工。
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎?
答: 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展,是要不斷考證的
未完工的項目,內(nèi)賬的話工程施工結轉(zhuǎn)成本的話分錄如何做
答: 你好 借;主營業(yè)務成本 貸工程施工
完工才結轉(zhuǎn)成本還是每個月都要結轉(zhuǎn)成本?工程施工
討論
工程施工完畢如何結轉(zhuǎn)成本
工程施工按什么結轉(zhuǎn)成本 年底是不是需要結轉(zhuǎn)了 如何結轉(zhuǎn)
老師,工程施工月末結轉(zhuǎn)成本應該怎么算啊
工程施工月末怎么結轉(zhuǎn)成本?
郭老師 | 官方答疑老師
職稱:初級會計師
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2022-01-07 16:26
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2022-01-07 16:29
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