微信用戶 追問

2022-01-07 16:26

如果按這個科目結轉成本，工程施工合同毛利如何使用，如果在用工程施工合同毛利不會重復了嗎

郭老師 解答

2022-01-07 16:29

你好，借主營業務成本工程施工毛利貸主營業務收入做這個。

郭老師 解答

2022-01-07 16:29

之前的明細是怎么設置的？

微信用戶 追問

2022-01-07 16:30

這個是剛剛結轉完沒有合同毛利這個科目的

微信用戶 追問

2022-01-07 16:31

這個是合同毛利后發現數據翻倍了

郭老師 解答

2022-01-07 16:39

1．向業主預收工程款 
（1）收工程款 
借：銀行存款 
貸：預收賬款 
（2）預繳增值稅 
借：應交稅費——預繳增值稅 
貸：銀行存款 
2．購買材料及領用 
（1）購買材料 
借：原材料 
應交稅費——應交增值稅——進項 
貸：銀行存款 
（2）領用的自購材料，根據領料單或出庫單等單據，計入合同成本中的材料費 
借：工程施工—合同成本——材料費 
貸：原材料 
3．人工費 
根據工資清單，所發生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費 
借：工程施工—合同成本——人工費 
貸：應付職工薪酬-工資 
4．分包工程費用 
（1）預付工程款 
根據合同協議約定支付的預付款應計入“預付賬款——預付分包款”科目 
借：預付賬款——預付分包款 
貸：銀行存款 
（2）工程款結算 
根據與分包企業確認的結算通知單，確認應付的工程款，收取發票，沖減預付賬款 
借：工程施工——合同成本——分包工程費用 
應交稅費——應交增值稅——進項 
貸：預付賬款——預付分包款 
（3）支付進度款： 
支付已經辦理結算的款項時， 
借：預付賬款——預付分包款 
貸：銀行存款 
5．機械作業和機械使用費 
（1）使用自有施工機械和運輸設備為承包工程進行機械作業所發生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用，計入“機械作業—承包工程”明細科目。機械作業科目應遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。 
借：機械作業—承包工程 
應交稅費——應交增值稅——進項 
貸：銀行存款 
應付賬款 
累計折舊….. 
月份終了，分配至工程施工科目 
借：工程施工—合同成本—機械使用費 
貸：機械作業—承包工程 
（2）上述對本單位承包工程所發生的各項機械作業費用如果金額較小，也可以直接計入工程施工科目中的機械使用費科目。 
借：工程施工—合同成本—機械使用費 
應交稅費——應交增值稅——進項 
貸：銀行存款 
應付賬款 
應付職工薪酬 
累計折舊…. 
（3）從外單位或本企業其他內部獨立核算的機械站租入施工機械，支付或負擔的機械租賃費，直接記入“工程施工”科目。 
借：工程施工—合同成本—機械使用費 
應交稅費——應交增值稅——進項 
貸：銀行存款 
應付賬款 （與外部單位往來用） 
其他應收款—公司內部往來（業務結算）（與獨立核算單位業務用） 
6．其他直接費 
如設計和技術援助費用、施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、臨時設施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等，計入其他直接費科目。 
借：工程施工—合同成本—其他直接費 
應交稅費——應交增值稅——進項 
貸：銀行存款 
應付賬款—應付工程款、應付購貨款等 
臨時設施攤銷 
7．施工間接費用 
（1）項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排污費等費用，應首先計入“施工間接費用”科目 
借：施工間接費用 
應交稅費——應交增值稅——進項 
貸：銀行存款 
累計折舊 
應付職工薪酬．．．．．． 
（2）月末，施工間接費用應轉入施工成本中的間接費科目，如果是多個項目，應按照一定比例進行分配。 
借：工程施工—合同成本—施工間接費 
貸：施工間接費用 
8．經營收入、成本和稅金 
每月根據確認的產值確認收入，年底根據確認的數額確認年度收入，并對年度其他月份進行適當調整。產值確認后，確認合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業務收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計入主營業務成本科目。參照新的《施工企業核算辦法》 
（1）每月根據確認的產值確認收入，結轉成本，開具發票。 
借：主營業務成本 
工程施工——合同毛利 
貸：主營業務收入 
應交稅費——應交增值稅——銷項。 
（2）年末根據工程部核實的項目進行收入和成本的調整（調減用負數），開具發票。
借：主營業務成本 
工程施工——合同毛利 
貸：主營業務收入 
應交稅費——應交增值稅——銷項。 
（3）工程完工后，應根據決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本，開具發票。 
借：主營業務成本 
工程施工——合同毛利 
貸：主營業務收入 
應交稅費——應交增值稅——銷項。 
（4）計算各期應交納的稅金及附加 
借：稅金及附加 
貸：應交稅金——應交城建稅、應交教育費附加等 
9．工程結算 
本科目核算施工企業根據工程施工合同的完工進度向業主開出工程價款結算單辦理結算的價款。 
（1）向業主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額， 
借：應收賬款（扣除預收部分） 
預收賬款 
貸：工程結算 
（2）向業主收回工程款 
借：銀行存款 
貸：應收賬款。 
10．工程決算 
工程完工決算后，應將工程結算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結算科目余額均為零。 
借：工程結算 
貸：工程施工——合同成本 
工程施工——合同毛利

郭老師 解答

2022-01-07 16:39

可以看一下這個的。

微信用戶 追問

2022-01-07 21:31

那我現在不明白的是我根據上面做結轉 金額就翻倍了呀，怎么回事

郭老師 解答

2022-01-07 21:38

你截圖過來的不是分錄
你的科目余額表
看不出來

微信用戶 追問

2022-01-07 21:40

嗯嗯 那我需要截圖那個，我接過去老師

郭老師 解答

2022-01-07 21:41

工程施工毛利的
那個兩倍了
截圖那個科目所有的分錄

微信用戶 追問

2022-01-07 21:43

主營業務收入主營業務成本翻倍了

微信用戶 追問

2022-01-07 21:46

我現在截圖謝謝老師

微信用戶 追問

2022-01-07 21:48

這個是剛剛工程施工結轉后的，沒有工程施工合同毛利分錄

微信用戶 追問

2022-01-07 21:50

我工程施工結轉成本分錄：借主營業務成本貸工程施工 

微信用戶 追問

2022-01-07 21:53

我現在年底要做工程施工合同毛利科目，借：主營業務成本 借：工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 結果主營業務收入和主營業務成本都翻倍了一如何調整

郭老師 解答

2022-01-07 21:54

我工程施工結轉成本分錄：借主營業務成本貸工程施工 

借：主營業務成本 借：工程施工——合同毛利 貸：主營業務收入 

你的主營業務成本在這里結轉了兩次。

郭老師 解答

2022-01-07 21:55

還有你這個主營業務收入和成本都有余額。
你約你不結轉