3. [單選] 假設國居民公司在2014年度來自境內所得8萬元，來自境外稅后收益2萬元。已經在境外繳納所得稅0.5萬元。境內外所得稅稅率分別為25%和20%，則2014年該公司在我國應納企業所得稅為______萬元。答案是2.125，不知道是怎么算的

答： (8+05/20%)*25%-0.5=2.125

假設我國居民公司在2014年度來自境內所得8萬元，來自境外稅后收益2萬元。已經在境外繳納所得稅0.5萬元。境內外所得稅稅率分別為25%和20%，則2014年該公司在我國應納企業所得稅為（　　）萬元。該公司2014年境內外應納稅所得額=8+2+0.5=10.5（萬元），境外已納稅額0.5萬元，抵免限額=（2+0.5）×25%=0.625（萬元）＞0.5（萬元），該公司2014年應在我國應納企業所得稅=10.5×25%-0.5=2.125（萬元）。其中2014年境內外應納稅所得額=8+2+0.

答： 我有一點不明白，只有一處境外所得，為什么要給兩個稅率

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

"我國境內某居民企業（以下稱該企業）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業境內應納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2020年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。（2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。（3）計算2

答： （1）根據《企業所得稅法》第50 條之規定，企業境內應納稅所得額和境外分公司稅后所得可以抵免。其中，境內企業可以在境外分公司的稅后所得中抵免20%的金額，即4萬元；另外，境外分公司稅后所得還可以抵免境內企業的應納稅所得額，但不得超過5萬元。 （2）2019年度，境外分公司的稅后所得為10萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 （3）2020年度，境外分公司的稅后所得為14萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 拓展知識：如果境內企業稅后所得不足以抵免境外分公司的稅后所得，則境內企業可以向其他企業申請稅后所得抵免。