假設(shè)我國(guó)居民公司在2014年度來(lái)自境內(nèi)所得8萬(wàn)元，來(lái)自境外稅后收益2萬(wàn)元。已經(jīng)在境外繳納所得稅0.5萬(wàn)元。境內(nèi)外所得稅稅率分別為25%和20%，則2014年該公司在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　　）萬(wàn)元。該公司2014年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=8+2+0.5=10.5（萬(wàn)元），境外已納稅額0.5萬(wàn)元，抵免限額=（2+0.5）×25%=0.625（萬(wàn)元）＞0.5（萬(wàn)元），該公司2014年應(yīng)在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=10.5×25%-0.5=2.125（萬(wàn)元）。其中2014年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=8+2+0.

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-04-14 22:02

境內(nèi)得得8，稅率25%，境外2，稅率是20%，以在境外繳所得稅0.5，問(wèn)在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅是？

Wal??m. 追問(wèn)

2016-04-14 22:06

在境外繳所得稅0.5為什么還要記入10.5中，為什么不是境外收入2加境內(nèi)收入8等于10.

鄒老師解答

2016-04-14 22:00

我有一點(diǎn)不明白，只有一處境外所得，為什么要給兩個(gè)稅率

鄒老師解答

2016-04-14 22:04

10.5*25%-0.5

鄒老師解答

2016-04-14 22:07

需要先將稅后所得還原成利潤(rùn)總額也就是從2還原到2.5

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