Kelly Zeng 追問

2017-01-14 17:36

是金蝶軟件自動結轉損益的，您先按上面的題目告訴我一個詳細的分錄，有數字的，軟件的問題我自己研究，我想知道怎樣做好這個計提和發放才是正確的，以前沒有計提社保公積金，發生的時候直接計入管理費用，也沒有計提個稅，所以科目余額表上 應交稅費 顯示為負數，這個顯示負數應該算是異常吧？工資、社保、公積金、個稅，必須每個月計提嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 17:05

您好，當期應付工資為10000是應發工資，還是實發工資？您搞個工資條上來比較好，否則不好做分錄的。您可以參考下面的分錄。
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款或現金

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 17:24

您好，您是軟件結轉的損益嗎，正常情況下軟件結轉的損益，不存在管理費用有余額的啊。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 17:50

您好，我按我的理解去做，您看對不對啊。
計提工資時，借：管理費用-工資等科目，10000元，貸：應付職工薪酬-工資，10000元。交納社保時，借：應付職工薪酬-社保，300，貸：現金或者銀行存款，300。交納公積金時，借：應付職工薪酬-公積金，200，貸：現金或者銀行存款，200。計提單位應交社保及公積金時，借：管理費用-社保，200，管理費用-公稅金，100，貸：應付職工薪酬-社保，200，應付職工薪酬-公積金，100。發放工資時，借：應付職工薪酬-工資，10000，貸：應付職工薪酬-社保，100，應付職工薪酬-公積金，100，應交稅費-應交個人所得稅，200，現金或者銀行存款，9600。
應交稅費 顯示為負數，這個顯示負數應該算是異常。工資、社保、公積金、個稅，必須每個月計提。