甲公司2019年6月份發生如下業務： (1)購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款60000元，增值稅額7800元，貨物已驗收入庫，支付給承運企業運輸費1000元，取得運輸增值稅專用發票稅率9%。上述款項已通過銀行支付。 (2)收到某工廠A材料一批作為實物投資，確認價值為200000元，同時投資方的增值稅專用發票上注明的增值稅稅款為26000元。 (3)甲企業以外購原材料委托紅星機械廠加工汽車配件一批，按照合同規定，以銀行存款支付加工費153000元，支付增值稅19890元，取得增值稅專用發票。要求：(1)計算甲公司當月增值稅進項稅額。(2)對各項業務逐筆編制會計分錄。

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2021-10-27 08:54

你好
(1)計算甲公司當月增值稅進項稅額=7800+1000/1.09*9%+26000+19890
(2)對各項業務逐筆編制會計分錄。
借：原材料 60000+1000/1.09 ，應交稅費—應交增值稅（進項稅額）7800+1000/1.09*9%，貸：銀行存款
借：原材料 200000 ，應交稅費—應交增值稅（進項稅額）26000，貸：實收資本 226000
借：委托加工物資 153000 ，應交稅費—應交增值稅（進項稅額）19890，貸：銀行存款

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