1．資料：某企業發生如下業務：（1）2019年12月25日為生產車間購入設備一臺，取得的增值稅專用發票注明：買價62 000元，增值稅8 060元。該企業支付不含稅運雜費150元，增值稅進項稅額13.5元。企業通過銀行轉賬的方式支付上述款項。（2）會計人員預計該設備的殘值為600元，預計清理費用100元，預計使用5年。按照雙倍余額遞減法計算年折舊額，在年末提取2020年和2021年的折舊。（3）2022年1月1日，該企業將該設備出售，開出的增值稅專用發票注明：售價為30 000元，增值稅3 900元。收到買方交來的轉帳支票一張。另外用現金支付不含稅清理費用80元，增值稅進項稅額7.2元。【要求】（1）編制設備購入時的會計分錄。（2）采用雙倍余額遞減法計算該設備在2020和2021年的年折舊額，編制提取折舊時的會計分錄。（3）編制出售設備時的有關會計分錄。

小奇老師

職稱：高級會計師

2022-03-02 22:24

同學您好，
（1）2019年12月25日，
借：固定資產  62150   （62000+150）
    應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 8073.5  （8060+13.5）
  貸：銀行存款  70223.5
（2）2020年計提折舊額=62150*2/5=24860（元）
借：制造費用   24860
  貸：累計折舊  24860
2021年計提折舊額=（62150-24860）*2/5=14916（元）
借：制造費用  14916
  貸：累計折舊  14916
（3）出售時，
借：固定資產清理  22374
    累計折舊  39776   （14916+24860）
  貸：固定資產  62150
借：固定資產清理  80
    應交稅費—應交增值稅（進項稅額）  7.2
  貸：銀行存款  87.2
借：銀行存款  33900   （30000+3900）
  貸：固定資產清理  22454  （22374+80）
      應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）  3900
      資產處置損益  7546

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