幸福smile 追問

2021-10-12 09:53

結(jié)轉(zhuǎn)成本要怎么結(jié)了。

幸福smile 追問

2021-10-12 09:57

借：主營業(yè)務(wù)成本 247962.87     貸：庫存商品247962.87  是這樣結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

樸老師 解答

2021-10-12 09:59

嗯
這樣結(jié)轉(zhuǎn)就可以的

幸福smile 追問

2021-10-12 09:59

然后在用247962*差價率計算出結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷差價。

幸福smile 追問

2021-10-12 09:59

我看之前的會計做的跟我這個邏輯有點不一樣。

樸老師 解答

2021-10-12 10:09

這個最后金額不一致嗎
那你們最好是統(tǒng)一一下

幸福smile 追問

2021-10-12 10:36

相差幾千也不多，要不要緊

幸福smile 追問

2021-10-12 10:36

我就按照我的方法核算

樸老師 解答

2021-10-12 10:46

同學(xué)你好

商品進(jìn)銷差價核算，主要適用于商貿(mào)企業(yè)，尤其是零售企業(yè)。
在進(jìn)行會計核算時，需要區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況進(jìn)行核算。
一、一般納稅人的核算
（一）購進(jìn)商品
借：庫存商品（含稅售價）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
商品進(jìn)銷差價——稅金（含稅售價*適用稅率/（1+適用稅率））
商品進(jìn)銷差價——差價（含稅售價/（1+適用稅率）-購進(jìn)不含稅價）
（二）銷售商品
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅價）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（三）結(jié)轉(zhuǎn)庫存
借：主營業(yè)務(wù)成本（按照收入的含稅售價結(jié)轉(zhuǎn)）
貸：庫存商品（按照收入的含稅售價結(jié)轉(zhuǎn)）
（四）結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：商品進(jìn)銷差價——稅金（按照收入含稅售價*適用稅率/（1+適用稅率）結(jié)轉(zhuǎn)）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（五）結(jié)轉(zhuǎn)差價
借：商品進(jìn)銷差價——差價
貸：主營業(yè)務(wù)成本
當(dāng)月的進(jìn)銷差價率=（商品進(jìn)銷差價上期期末數(shù)+商品進(jìn)銷差價本期增加數(shù)-商品進(jìn)銷差價本期調(diào)價、報廢毀損等減少數(shù)）÷（庫存商品上期期末數(shù)+本期庫存商品增加數(shù)-報廢毀損等減少數(shù)）
當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r=當(dāng)月不含稅銷售額×當(dāng)月的進(jìn)銷差價率
說明：以上數(shù)據(jù)均為不含稅。
二、小規(guī)模納稅人的核算
（一）購進(jìn)商品
借：庫存商品（售價）
貸：應(yīng)付賬款等
商品經(jīng)銷差價
（二）銷售商品
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
（三）結(jié)轉(zhuǎn)庫存
借：主營業(yè)成本（按照收入的含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)）
貸：庫存商品（按照收入的含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)）
（四）結(jié)轉(zhuǎn)差價
借：商品進(jìn)銷差價
貸：主營業(yè)務(wù)成本
當(dāng)月的進(jìn)銷差價率=（上期期末數(shù)+本期增加數(shù)-本期調(diào)價、報廢毀損等減少數(shù)）÷（庫存商品上期期末數(shù)+本期庫存商品增加數(shù)-報廢毀損等減少數(shù)）
當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r=當(dāng)月含稅銷售額×當(dāng)月的進(jìn)銷差價率
說明：以上數(shù)據(jù)均為含稅。