莫若痕 追問

2021-09-03 11:18

老師，我第二、三個分錄為什么不正確？

森林老師 解答

2021-09-03 11:20

你標一下是哪個，我看一下。

莫若痕 追問

2021-09-03 11:21

我在網上搜索時，會計學堂網頁有相關回答，就是我寫的那3個分錄，我不理解，因為跟講義上的不一樣。講義上是先計提公司承擔的社保，個人承擔的社保是在實際發放工資時的“其他應付款”科目，實際繳納時，也是分公司承擔的和個人承擔的

莫若痕 追問

2021-09-03 11:23

個人承擔的社保不能計提的嗎？如果可以計提，那么，在實際發放工資時的會計分錄該怎么寫？

森林老師 解答

2021-09-03 11:23

首先，計提和繳納的分錄不分先后順序的，你想有的是先計提再繳，有的是先繳再提，所以順序不是問題。看分錄要靈活的掌握 ，不要死記，我給分析一下我發的全套分錄社保這塊，下面的分錄也是不分先后順序的，只是這樣寫寫而已
計提工資：
借：管理費用—工資，
貸：應付職工薪酬—工資，
發放工資：
借：應付職工薪酬—工資，
貸：銀行存款，
其他應付款—個人社保，--------發工資時，把個人社保進行了計提
應交稅費—個人所得稅，
繳個稅時：
借：應交稅費—個人所得稅，
貸：銀行存款，
社保計提：
借：管理費用—社保單位，------------這個是單位社保確認費用時的計提
貸：應付職工薪酬—社保單位。
繳社保時：
借：應付職工薪酬—社保單位，------這個是計提的單位社保繳納
其他應付款—個人社保，----------這個是計提的個人社保進行繳納
貸：銀行存款，

莫若痕 追問

2021-09-03 11:24

（2）從工資中代扣代繳社保時
借：應付職工薪酬--工資
貸：應付職工薪酬--社會保險費用（個人承擔）
這個分錄不是計提個人承擔的社保分錄嗎？
如果這樣也可以的話，實際發放工資時的分錄該怎么處理？

森林老師 解答

2021-09-03 11:26

借：應付職工薪酬--工資
貸：應付職工薪酬--社會保險費用（個人承擔）-----------這個是個人承擔的是要從工資中扣的，怎么能用應付職工薪酬這個科目呢？

莫若痕 追問

2021-09-03 11:31

哦哦，那就是網頁上的分錄是錯誤的。我明白了，謝謝老師。

森林老師 解答

2021-09-03 11:35

同學，你好，不客氣的。