21、甲公司2×16年因銷售產品承諾提供3年的保修服務，在當年度利潤表中確認了8 000 000元銷售費用，同時確認為預計負債，當年度發生保修支出2 000 000元，預計負債的期末余額為6 000 000元。假定稅法規定，與產品售后服務相關的費用可以在實際發生時稅前扣除。要求：計算2×16年12月31日預計負債的賬面價值和計稅基礎，并判斷應確認為什么？

答： 賬面價值=6000000 計稅基礎=0 差額按照稅率確認為遞延所得稅資產

21、甲公司2×16年因銷售產品承諾提供3年的保修服務，在當年度利潤表中確認了8 000 000元銷售費用，同時確認為預計負債，當年度發生保修支出2 000 000元，預計負債的期末余額為6 000 000元。假定稅法規定，與產品售后服務相關的費用可以在實際發生時稅前扣除。要求：計算2×16年12月31日預計負債的賬面價值和計稅基礎，并判斷應確認為什么？

答： 同學您好 賬面價值=6000000 計稅基礎=賬面價值6000000-未來可以稅前扣除6000000=0 負債賬面＞計稅，確認遞延所得稅資產。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

丙公司2020年因銷售產品承諾提供3年的保修服務，在當年利潤表中確認了800萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。當年未發生任何保修支出。假定按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。計算：預計負債的賬面價值、計稅基礎及暫時性差異。

答： 您好，賬面價值800；計稅基礎：與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。所以為0；暫時性差異：因為為負債，所以確認暫時性可扣差異800，遞延所得稅資產800*0.25。