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22、2×17年10月5日，甲公司因為乙公司銀行借款提供擔保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔保責任。 12月31日，該案件尚未結案，甲公司預計很可能履行的擔保責任為300萬元。假定稅法規定，企業為其他單位債務提供擔保發生的損失不能稅前扣除。要求：計算2×17年12月31日預計負債的賬面價值和計稅基礎，并判斷應確認為什么？

純真的飛鳥

于2020-03-15 20:23 發布 ??1821次瀏覽

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送心意

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-03-15 20:24

你好，同學。
預計負債賬面價值為 300，計稅基礎為300
你這是預計負債300，你這后面不可稅前扣除，所以計稅也是300

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20×9年12月31日，該項預計負債的賬面價值為 3 000 000元，由于稅法不允許稅前扣除，因此未來可抵扣為0，那么計稅基礎為3 000 000元（3 000 000-0）。該項預計負債的賬面價值等于計稅基礎，不產生暫時性差異。

2020-03-15 21:45:17

你好，同學。預計負債賬面價值為 300，計稅基礎為300 你這是預計負債300，你這后面不可稅前扣除，所以計稅也是300

2020-03-15 20:24:24

一般負債產生的都是抵扣事項，也有些負債產生納稅義務比如說交易性金融負債公允價值變動下跌時賬面價值會小于計稅基礎。負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額當后面一部分變為負數時，賬面便小于基礎，未來允許抵扣為負數就是要交稅，交易性金融負債跌價產生的貸方公允價值變動損益，在未來負債償還時需要納稅

2020-02-12 13:41:41

所得稅，計稅基礎為0代表什么意思。老是看到負債的計稅基礎為0，這個是什么意思？--就是負債未來是可以稅前扣除的。負債的計稅基礎等于賬面價值又是什么意思？--就是負債未來不可以稅前扣除。比如說合同負債，預收了100萬。這個時候負債的賬面價值是100，負債的計稅基礎為什么是0啊--因為現在交稅了，以后確認收入不再交稅，納稅調減扣除，也就是未來這100的預收可以稅前扣除的。

2021-05-13 08:11:04

你好同學，計稅基礎＝賬面價值﹣未來稅前可以扣除的金額。因為債務擔保，稅法是不認可相關的支出的，所以在以后實際發生的時候，稅法也是不允許扣除的，所以未來稅法規定可以扣除的金額是0。那么計稅基礎＝賬面價值﹣0＝賬面價值。會計上在確認預計負債的時候，稅法當期不認，未來也不認，所以當期要調增會計利潤。

2022-12-16 01:12:58

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答： 20×9年12月31日，該項預計負債的賬面價值為 3 000 000元，由于稅法不允許稅前扣除，因此未來可抵扣為0，那么計稅基礎為3 000 000元（3 000 000-0）。該項預計負債的賬面價值等于計稅基礎，不產生暫時性差異。
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