艾米baby 追問

2016-12-24 11:59

如果考慮稅費的情況下是怎么計算呢？

王雁鳴老師 解答

2016-12-24 11:45

您好，一般情況下無形資產的攤銷年限，按下面文件規定處理。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第六十七條 無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。
  無形資產的攤銷年限不得低于10年。
  作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。

王雁鳴老師 解答

2016-12-24 11:52

您好，答案沒有錯誤，不考慮稅費的情況下是正確的，只是計算企業所得稅的時候要進行調整就行了。

王雁鳴老師 解答

2016-12-24 12:12

您好，考慮稅費的話，那就是按10年計算了。借：銀行存款1300萬元，累計攤銷733.33=2000*（12+12+12+8）/（10*12），貸：無形資產2000，營業外收入，33.33減去稅費，應交稅費-應交增值稅，33.33*增值稅率/（1+增值稅率），應交稅費-應交城建稅，增值稅*7%，應交稅費-應交教育費附加，增值稅*3%，應交稅費-應交地方教育附加費，增值稅*2%。