固定資產盤盈時，舉個例子：固定資產重新估價原值4800，估計已提折舊3300，會計分錄是借：固定資產4800 貸：累計折舊以前年度調整損溢 1500 借：以前年度調整損溢 375 貸：應交稅費-所得稅 375 借：以前年度調整損溢 1125 貸：利潤分配-未分配利潤 1125 我的問題是：在這個盤盈固定資產的下個月，要不要按正常的固定資產來計提折舊，也就是說按凈值（4800-3300＝1500）來每月計提折舊嗎

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2021-08-25 16:25

你好！
你的理解很對
下個月起需要按月計提折舊的

晨追問

2021-08-25 16:42

未分配利潤增加1125，盤盈的固定資產每月計提折舊，如果在不考慮有凈殘值的情況下全部計提完1500，那不是沖減當期的利潤，這樣不是兩者相互抵掉了嗎

蔣飛老師解答

2021-08-25 16:44

是的，你的理解很對

晨追問

2021-08-25 16:51

相互抵掉了，該盤盈的設備既不是額外的一筆收入又不能費用，如果一臺設備按正常入賬的話，每月計提折舊，還能在稅前抵扣不是

蔣飛老師解答

2021-08-25 16:53

全部計提完1500也是可以稅前扣除的（減少當期利潤的）

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