請問老師，離職人員當月工資以銀行存款已發放，后才想起未把個稅扣下，在個稅系統申報了個稅，這個稅如何處理？

jollyliu老師

職稱：高級會計師,國際內審師

2021-07-06 21:11

同學，你好，這個可以做為管理費用工資

雪追問

2021-07-06 21:15

不是這樣的吧？繳納個稅的分錄？

jollyliu老師解答

2021-07-06 21:18

同學，你好，那么你是不是先要借：管理費用-工資薪酬貸：應付職工薪酬，應交稅費-個稅；那么現在多交了個稅是不是要補提管理費用

雪追問

2021-07-06 21:51

假如工資100元，個稅2元，發放時:實發應是98元，應交個稅2元，但忘記了個稅，實際發放了100元，對不？繳納個稅時，正常分錄為應交稅費/個稅2元，可發放時無此項。如按上正常分錄，應交稅費就有借方余額？

雪追問

2021-07-06 21:52

個人承擔的個稅能在企業所得稅前扣除？

jollyliu老師解答

2021-07-06 22:31

同學，你好，繳納個稅時，正常分錄為應交稅費/個稅2元，可發放時無此項。如按上正常分錄，應交稅費就有借方余額？這樣只能補提成本費用。個人承擔的個稅能在企業所得稅前扣除

同學，你好，這個可以做為管理費用工資

2021-07-06 21:11:21

你好，如果是三個月的，他的入職日期是多少

2019-08-09 19:00:09

你好，前三個要補提工資，借管理費用－－工資5000，貸應付職工薪酬－－工資5000，然后要到稅務局補0申報，這樣累計計算就不用繳個稅，1）扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。累計預扣預繳舉例 2019年1月，甲取得工資3萬元，個人負擔“三險一金”4000元，專項附加扣除2000元（無其他扣除項）；2019年2月，甲同樣取得工資3萬元，個人負擔“三險一金”4000元，專項附加扣除2000元（無其他扣除項）。問：甲在1月和2月分別預扣預繳個人所得稅是多少？如果上述工資在2018年1月和2月取得，甲兩個月應分別單獨計算個人所得稅，專項附加不得扣除。每月應納稅額＝（30000-4000-3500）×25%-1005=4620元。 2.由于上述工資在2019年取得，甲應按照累計預扣預繳法計算個人所得稅，專項附加可以扣除。按照累計預扣預繳法計算個人所得稅，專項附加可以扣除。 1月應納稅額=(30000-4000-5000-2000)×3%=570元; 2月應納稅額=[(30000+30000)-(4000+4000)-5000×2-(2000+2000)]×10%-2520-570=710元。

2019-08-11 07:57:38

你好同學，實務中更多的是按照你們的方法做。先計提，實際發放的時候再做發放工資的分錄。

2021-08-24 16:15:12

同學您好！不建議使用現金平賬來處理工資發放與計提的時間差異。這會導致財務報表不準確，銀行存款與實際情況不一致。正確的做法是按實際發放月份進行工資計提和發放，如有差異，應調整相關賬目，確保財務報表真實反映公司財務狀況。

2024-03-05 17:26:55

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