合肥市某工業企業2020年度利潤總額(稅前會計利潤)為19 800 000元,所得稅稅率為25%。全年實發工資、薪金為2 000 000元,職工福利費300 000元,工會經費50 000元,職工教育經費210 000元;經查：該公司當年營業外支出中有120 000元為稅收滯納罰金;另外，本年實現的國債利息收入20 000元。假定該公司全年無其他納稅調整因素。 已知企業所得稅法規定,企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除;企業發生的 職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;企業撥繳的工會經費, 不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除; 企業發生的職工教育經費支出,不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除,超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。 要求: (1)調整計算該企業2020年所得稅應納稅額。(10分) (2)編制會計分錄。(5分) (3)依據所得稅法規定,理論上還可能有哪些調增、調減項?最少各說出二項。(5分)? ?

答： 你好，需要計算做好了發給你

合肥市某工業企業2020年度利潤總額(稅前會計利潤)為19 800 000元,所得稅稅率為25%。全年實發工資、薪金為2 000 000元,職工福利費300 000元,工會經費50 000元,職工教育經費210 000元;經查：該公司當年營業外支出中有120 000元為稅收滯納罰金;另外，本年實現的國債利息收入20 000元。假定該公司全年無其他納稅調整因素。 已知企業所得稅法規定,企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除;企業發生的 職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;企業撥繳的工會經費, 不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除; 企業發生的職工教育經費支出,不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除,超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。 要求: (1)調整計算該企業2020年所得稅應納稅額。(10分) (2)編制會計分錄。(5分) (3)依據所得稅法規定,理論上還可能有哪些調增、調減項?最少各說出二項。(5分)

答： 福利費扣除限額是2000000*14%=280000 納稅調增300000-280000=20000 工會經費扣除限額2000000*2%=40000 納稅調增50000-40000=10000 職工教育經費扣除2000000*8%=160000 納稅調增210000-160000=50000 稅收滯納金不可以抵扣納稅調增120000 國債利息免稅，納稅調減20000 應納稅所得額的計算是 19800000+20000+10000+50000+120000-20000=19980000 應交所得稅的計算是 19980000*25%=4995000 2.借所得稅費用4995000貸應交稅費應交所得稅4995000

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲企業2022年度計入成本、費用的實發合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經費12萬元，發生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。已知，在計算企業所得稅應納稅所得額時，工會經費、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2022年度企業所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計為多少，詳細步驟是什么？

答： 你好同學，稍等回復您