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送心意

歐老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-12-03 22:33

一個(gè)是水力發(fā)電17%,一個(gè)是供自來水公司水源6%那就是說不能抵.

歐老師 解答

2016-12-03 22:22

稅率相同的可以抵,稅率不同的不行

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八、自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。  ?。ㄒ唬┩瑫r(shí)符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額:   1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元;   2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);   3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;   4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;   5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。   (二)本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。   (三)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計(jì)算:   允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%   進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。   (四)納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。  ?。ㄎ澹┘{稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合本公告規(guī)定條件的,可以申請(qǐng)退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。  ?。┘{稅人取得退還的留抵稅額后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的,可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額,但本條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間,不得重復(fù)計(jì)算。  ?。ㄆ撸┮蕴撛鲞M(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段,騙取留抵退稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。  ?。ò耍┩诉€的增量留抵稅額中央、地方分擔(dān)機(jī)制另行通知。   九、本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。
2021-03-22 14:16:25
稅率相同的可以抵,稅率不同的不行
2016-12-03 22:22:10
同學(xué), 2019年5月份之后都可以,具體的操作要咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局。
2021-03-22 14:09:34
期末留底稅額是進(jìn)項(xiàng)稅多了,下月繼續(xù)抵扣;期末未繳稅額,就是下月要交的增值稅
2022-04-21 09:32:07
您好!增量就是1萬,現(xiàn)在這個(gè)政策更新了,只要是小微企業(yè),滿足條件的可以一次性申請(qǐng)退還增量留抵稅額了
2022-03-29 18:35:25
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