1.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年12月,甲公司發生如下經濟業務:(1)12月3日,向乙公司銷售一批A產品,增值稅專用發票注明,不含稅售價為100000元,增值稅為13000元,該批產品成本為80000元。由于乙公司此次采購價值較大,甲公司決定給予乙公司10%的商業折扣(銷售額和折扣額標注在同一張發票上)。貨款暫未收到,為加速資金回籠,甲公司提供現金折扣如下:2/10,1/20,n/30。(2)12月9日,與丁公司簽訂合同,擬采購原材料C。按照合同約定,當日向丁公司預付款項50000元(3)12月12日,收到乙公司12月3日貨款。(4)12月15日,按照合同約定,丁公司發出的原材料C到達甲企業并驗收入庫,發票隨貨同時到達。增值稅專用發票注明,該批材料的不含稅價格為100000元,增值稅為13000元。(5)12月20日,甲企業將所欠公司剩余貨款補齊。假定不考慮其他因素,依次對甲公司12月所發生經濟業務進行賬務處理。

答： 同學您好， 1、12月3日， 借：應收賬款? ? 101700 ? ?貸：主營業務收入? ?90000? ? ?（100000*90%） ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?11700? ?（90000*13%） 借：主營業務成本? ?80000 ? ?貸：庫存商品? ?80000 2、借：預付賬款? ?50000 ? ? ? ? ?貸：銀行存款? 50000 3、借：銀行存款? ? 99900 ? ? ? ? ? ? 財務費用? ? ? 1800? ?（90000*2%） ? ? ? ? 貸：應收賬款? ?101700 4、借：原材料? ?100000 ? ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ? 13000 ? ? ? ? 貸：預付賬款? ?50000 ? ? ? ? ? ? ? ?應付賬款? ?63000 5、借：應付賬款? ?63000 ? ? ? ? 貸：銀行存款? ?63000

二、某企業為增值稅一般納稅人，產品運用的增值稅稅率為17％，2017年10月初，M產品無庫存產成品，M產品在產品數量為2000件，其成本包括直接材料150萬元，直接人工100萬元，制造費用50萬元。2017年第四季度該企業發生的相關經濟業務如下：（1）11月31日，經計算，本月生產M產品發生直接材料費用30萬元，直接人工費用20萬元，制造費用10萬元。月末M產品完工入庫1200件，在產品800件，其平均完工程度為50％，生產M產品耗用的原材料材料隨加工進度陸續投入，該企業采用約當產量比例法分配完工產品和在產品成本。（2）11月5日，銷售M產品1000件，每件不含稅售價0.3萬元，開出增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，以銀行存款為客戶代墊運費5萬元（不考慮增值稅）。客戶以商業匯票結算全部款項。企業已收到票據。（3）12月1日，該企業以其生產的10件M產品作為福利發放給本企業銷售人員，每件不含稅價格為0.3萬元，與計稅價格一致。（4）12月20日，自然災害造成20件M產品毀損，殘料估價0.5萬元，已作為原材料驗收入庫，應收保險公司賠償2萬元。

答： 您好，可以理解為客觀原因形成，非自愿。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

甲公司（增值稅一般納稅人），2020 年 6 月采用支付手續費方式委托乙公司銷售藥 品，不含稅價格為 3 000 萬元，成本為 2 500 萬元，藥品已經發出；截止 2020 年 12 月 31 日未收到代銷 清單，甲公司也未對該業務進行增值稅處理。 要求：公司增值稅處理是否正確、說明理由、如何處理

答： 你好，處理錯誤，半年需要確認收入