二、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品運(yùn)用的增值稅稅率為17％，2017年10月初，M產(chǎn)品無庫存產(chǎn)成品，M產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為2000件，其成本包括直接材料150萬元，直接人工100萬元，制造費(fèi)用50萬元。2017年第四季度該企業(yè)發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）11月31日，經(jīng)計(jì)算，本月生產(chǎn)M產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用30萬元，直接人工費(fèi)用20萬元，制造費(fèi)用10萬元。月末M產(chǎn)品完工入庫1200件，在產(chǎn)品800件，其平均完工程度為50％，生產(chǎn)M產(chǎn)品耗用的原材料材料隨加工進(jìn)度陸續(xù)投入，該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。（2）11月5日，銷售M產(chǎn)品1000件，每件不含稅售價(jià)0.3萬元，開出增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，以銀行存款為客戶代墊運(yùn)費(fèi)5萬元（不考慮增值稅）。客戶以商業(yè)匯票結(jié)算全部款項(xiàng)。企業(yè)已收到票據(jù)。（3）12月1日，該企業(yè)以其生產(chǎn)的10件M產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本企業(yè)銷售人員，每件不含稅價(jià)格為0.3萬元，與計(jì)稅價(jià)格一致。（4）12月20日，自然災(zāi)害造成20件M產(chǎn)品毀損，殘料估價(jià)0.5萬元，已作為原材料驗(yàn)收入庫，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償2萬元。

貝貝

于2018-05-14 09:51 發(fā)布 ??5358次瀏覽

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