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2020年新開辦公司，沒有收入，業務招待費有788元，利潤表虧損是788，現在申報年報，所得稅虧損表除了第一行當年境內所得額自動跳出來，其他需要手動填寫么，比如可彌補年限
不做小迷糊
于2021-04-22 11:43 發布 ??484次瀏覽
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王晶老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2021-04-22 11:44
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我們公司業務招待費在銷售費用下設置，管理費用下未設置業務招待費二級科目，利潤表中 銷售費用未列示業務招待費，管理費用下有業務招待費，現在年報風險提示業務招待費與利潤表業務招待費不一致，如何解決？有謝謝
答： 你利潤表上是有的，你在匯算清繳的時候掛在管理費用下面啊。
利潤表-業務招待費 營業收入是0 餐費能到業務招待里嗎
答： 你好，如果是因為業務招待發生的餐費，那餐費是可以計入業務招待費核算的
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
老師所得稅調增業務招待費，是指把超標的業務招待費怎么處理呢，放進營業利潤，重新計算嗎
答： 您好 業務招待費在企業所得稅稅前的列支標準是：按發生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業所得稅稅前列支。其他的發生額與此數的差額屬于調增，不能在企業所得稅稅前列支。 如業務招待費發生額外是10萬元，當年營業收入是1000萬元，業務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是5萬元，因此只能在企業所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業所得稅稅前列支，屬于調增應納稅所得額5萬元。 如業務招待費發生額外是10萬元，當年營業收入是1500萬元，業務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是7.5萬元，因此只能在企業所得稅稅前列支6萬元。另外10-6=4萬元不能在企業所得稅稅前列支，屬于調增應納稅所得額4萬元
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