老師，請問為什么固定資產(chǎn)盤盈時，會涉及到一個應(yīng)交所得稅的問題？而存貨或庫存現(xiàn)金盤盈就不涉及這個問題呢？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2021-03-17 09:26

你好，(1)盤盈固定資產(chǎn)時:

借:固定資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)確定應(yīng)交納的所得稅時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:盈余公積--法定盈余公積

利潤分配--未分配利潤

qiqi 追問

2021-03-17 09:29

老師，我知道這個分錄……就是想問您一下為什么固定資產(chǎn)盤盈會有一個應(yīng)交所得稅的問題，而存貨和庫存現(xiàn)金的盤盈就不涉及應(yīng)交所得稅？

紫藤老師解答

2021-03-17 09:30

盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價值，作為前期差錯處理，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)處理前，應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算

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