同學你好


增值稅減免稅申報明細表填說明： 
 一、本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。
 二、“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主
表）。 
 三、“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優惠的納稅人填寫。 
（一）“減稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。 
（二）第1列“期初余額”：填寫應納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。 
（三）第2列“本期發生額”：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額。       （四）第3列“本期應抵減稅額”：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。  
（五）第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。  一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列數=主表第23行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-《附列資料（四）》第2行“分支機構預征繳納稅款”第4列“本期實際抵減稅額”。  小規模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數=主表第13行“本期應納稅額減征額”“本期數”。  
（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。 
 四、“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫本欄。 
 （一）“免稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。
（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規模納稅人不填寫本欄。  
（三）第1列“免征增值稅項目銷售額”：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。  一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”。  小規模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數”。  
（四）第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫“0”。  
（五）第3列“扣除后免稅銷售額”:按表中所列公式填寫。  
（六）第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：  
1.納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；  
2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫；  
3.當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。  
（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大于或等于0。 
 一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”。 
 小規模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。