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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-08-09 20:29

公允價值變動損益 ,如果持有期間的變動,這個是計稅不認可的不計入
但如果出售,這個時候稅法就認可,要計入了的

開心 追問

2020-08-09 21:33

老師,意思是如果題目中明確后期會進行出售,就要計入相應的應納稅所得額嗎?這題算的是2018年應納稅所得額,交易性金融資產出售是在2019年4月

陳詩晗老師 解答

2020-08-09 21:34

只有在實際出售的時候才計入當期的利潤。

開心 追問

2020-08-09 21:51

那為什么答案解析調整了2018年應納稅所得額,題目中交易性金融資產是在2019年進行出售的,調整的應該是2019年的應納稅所得額呀

陳詩晗老師 解答

2020-08-10 08:31

你這里是用利潤總額-會計確認的公允價值50作為應納稅所得額的
就是不認可,才需要減去的

開心 追問

2020-08-10 18:37

老師,這是題庫歷年真題19年第一批次
這道題公允價值變動計入其他綜合收益,不涉及影響利潤的科目,所以無需調減應納稅所得額
如果是交易性金融資產公允價值變動,就要調整,是嗎

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相關問題討論
你好,是的,公式是這樣的
2020-02-14 16:36:58
沒有影響的,這個稅法不認的。因為你匯算清繳時要做應納稅額調減,所以沒有影響。
2025-01-01 19:03:52
公允價值變動損益 ,如果持有期間的變動,這個是計稅不認可的不計入 但如果出售,這個時候稅法就認可,要計入了的
2020-08-09 20:29:49
是的,相當于不影響當期損益,所以不計入應納稅所得額
2020-07-26 14:05:12
交易性金融資產,公允變動計入損益,如果增值,應該納稅調減,如果減值,納稅調增 其他權益工具投資,公允變動計入權益,不需要調整
2020-06-10 12:56:16
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