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2020-08-02 12:14

文靜老師先感謝您的詳解，分錄我都會。就是在劉宏偉老師16 和23兩個業務不都是計提公司費用嗎。我想問的是計提社保時，借方管理費用的金額是3993.95，是公司實際承擔的金額。沒有加上代扣代繳的三險一金，業務23里，計提工資時，管理費用是20000，問題：為什么不是扣除了員工社保后的金額，因為公司是代扣代繳，公司實際從企業沒出去20000元而是16931.2元，公司的實際費用不是20000，走管理費用為什么不像業務16那樣，只核實公司實際從企業拿出去的金額那？管理費用的金額為什么不是16931.2？計提管理費用2000不等于把多計提了嗎？

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2020-08-02 12:19

是劉宏偉老師的興隆經貿的賬套

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2020-08-02 12:20

是5月份的賬套業務16和23

文靜老師 解答

2020-08-02 12:21

同學，前面已經解釋了。計提工資按應付工資計提(包括實發，個人三險一金和個稅)。借成本費用貸應付職工薪酬-工資。個人三險一金實際是從應付工資代扣代繳的，表面上是員工出的錢，實際是從應付員工工資總額中扣除的。最終的實實際承擔者仍然是企業

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2020-08-02 12:30

表面上是員工出的錢，實際是從應付員工工資總額中扣除的。最終的實實際承擔者仍然是企業,，老師你說到點上了，但我沒明白，就是這糊涂了，我感覺這高明白了，我糾結的計提金額就明白了。

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2020-08-02 12:39

錢就是員工發工資給扣的呀，原來是單位帶墊付的，現在單位給扣回去了。為什么說實際承擔的是企業那？

文靜老師 解答

2020-08-02 12:49

我舉個例子，合同約定員工年薪12萬(包括個人承擔的三險一金1萬元)。另外單位每個月為該員工繳納五險一金(單位部分)2000元，年承擔2.4萬元。1.假設該員工個人社保不采用代扣代繳方式，也不需繳納個人所得稅，社保一次繳納(假設情況，與實際不符)。則單位實際發放給員工年薪12萬。職工工資到手后，再從12萬中拿出1萬交回單位，和單位社保承擔的社保2.4萬一起交給社保局和公積金中心3.4萬。從這個例子可以看出，單位實際負擔的工資和社保是12? 2.4=14.40萬。2.現在換用代扣代繳方式，先從應付年薪12萬中扣除1萬，再和單位承擔的社保2.4萬一起上繳，共繳納社保公積金3.4萬。員工到手工資12-1=11。員工沒有掏一分錢交社保，直接從應得工資中扣除。企業的整體負擔為1? 2.4? 11=14.40。所以說表面上是員工出的錢(扣除的其工資)，實際是從應付員工工資總額中扣除，最終的實際承擔者仍然是企業。