企業出售無形資產的會計分錄如下，借：銀行存款無形資產減值準備累計攤銷貸：無形資產應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）資產處置損益（差額，或借方）根據以上分錄，能說明出售無形資產過程中產生的增值稅會影響無形資產的處置損益嗎？

meizi老師

職稱：中級會計師

2020-08-01 16:12

你好根據上面分錄的話你考慮增值稅的話會影響資產處置損益這個科目的金額的。

優雅的玫瑰追問

2020-08-01 16:15

但是我碰到的題目的解析中說，出售無形資產過程中產生的增值稅不影響無形資產的處置損益，我覺得和這個會計分錄有沖突，您能幫我分析一下嗎

meizi老師解答

2020-08-01 16:18

你好等下我想了下；無形資產出售過程中增值稅的金額對最后的凈損益沒有影響,。因為增值稅是價外稅,處置無形資產是收到的款項,即借:銀行存款中已包含了增值稅,與確認處置收益的貸:應交稅費-應交增值稅是等額的,對以差額確認損益的最后凈收益沒有影響。是這樣來考慮的

優雅的玫瑰追問

2020-08-01 16:21

嗯嗯，那我剛才寫的那個會計分錄是不是不對啊？

meizi老師解答

2020-08-01 16:23

你好分錄是對的哦

你好根據上面分錄的話你考慮增值稅的話會影響資產處置損益這個科目的金額的。

2020-08-01 16:12:51

是的，轉讓無形資產也有增值稅的

2019-03-16 19:49:57

你好借：銀行存款105000 累計攤銷? ?40000 無形資產減值準備 20000 貸：無形資產?100000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）5000 資產處置損益（差額）

2022-04-29 09:49:42

你好，無形資產減值準備實際發生時準予扣除，匯算清繳做納稅調減

2020-02-08 15:31:45

同學您好，資產處置損失和資產減值損失不一樣，資產減值損失時持有的過程中發生減值所用到的科目，而資產處置損失時最后處置時需要用到的，其對應的會計科目是“資產處置損益”， 2015年12月1日，借：無形資產? 300 ? 貸：銀行存款? 300 無形資產使用年限10年=10*12=120個月，2015年12月1日至2019年12月31日，無形資產總共使用4*12%2B1=49（個月） 2015年12月1日至2019年12月31日，無形資產累計攤銷=（300/120）*49=122.5（萬元）計提減值前的賬面價值=300-122.5=177.5（萬元），所以A選項正確， 2019年12月31日，無形資產計提減值=177.5-142=35.5（萬元）借：資產減值損失? 35.5 ? 貸：無形資產減值準備? 35.5 2019年12月31日，無形資產剩余使用月份=120-49=71（個月）所以2020年無形資產計提攤銷=（142/71）*12=24（萬元），所以B選項正確， 2020年12月31日，無形資產計提減值前的賬面價值=142-24=118（萬元），可回收金額129.8萬元，所以未發生減值，無形資產剩余使用月份=71-12=59（個月）， 2021年無形資產計提攤銷=（118/59）*3=6（萬元）， 2021年3月31日，無形資產賬面價值=118-6=112（萬元），所以C選項正確， 2021年4月1日，借：銀行存款? ?106? ?（100%2B6） ? ? 累計攤銷? ?152.5? （122.5%2B24%2B6） ? ? 無形資產減值準備? 35.5 ? ? 資產處置損益? 12 ? 貸：無形資產? 300 ? ? ??應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? 6 所以，資產處置損益借方發生額12萬元，表示處置無形資產發生資產減值損失12萬元，D選項正確您之前的分錄有一個地方不正確，借方銀行存款是售價100萬加上增值稅6萬，等于106萬元，它的題目原話是“售價100萬元，增值稅6萬元，收存銀行”，表示銀行存款是價稅合計106，而不僅僅是100 ? ? ? ? ??

2022-04-07 17:22:05

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