小米蟲 追問

2020-07-21 15:25

是上期留底的，這期需要怎么處理，需要轉到未交增值稅嗎？

玲老師 解答

2020-07-21 15:27

如果沒有特殊情況，留底不用處理

小米蟲 追問

2020-07-21 15:31

老師，我一直沒鬧懂當進項大于銷項、產生留底稅額的時候該怎么處理？

玲老師 解答

2020-07-21 15:35

您好，進項留底不用特殊處理，抵扣不了的增進項就在報表留底那一欄里下期自動抵扣

小米蟲 追問

2020-07-21 15:36

增值稅報表時自動生成，我不擔心。但是我的賬務處理該怎么弄？

玲老師 解答

2020-07-21 15:40

結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

小米蟲 追問

2020-07-21 16:01

老師，比如說我6月進項10萬，銷項只有7萬，我是這么處理的。借：應交增值稅-未交增值稅7萬  貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)7萬  借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)7萬  貸：應交稅費-未交增值稅7萬

小米蟲 追問

2020-07-21 16:33

留了3萬的進項沒有處理，等到7月計提結轉的時候我該把這3萬進項轉到未交嗎？這樣的處理方式對嗎？

玲老師 解答

2020-07-21 18:04

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅10
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）10
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）7
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅7
借：應交稅費——未交增值稅3
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅3