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甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。甲公司適用所得稅稅率25%，2019年度甲公司發生如下經濟業務： （1）銷售A產品一批，產品銷售價款為1 000 000元，產品銷售成本 550 000元。產品已經發出。并開具了增值稅專用發票，同時向銀行辦妥了托收手續。 （2）收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批，并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規定開具了紅字增值稅專用發票。該退貨系甲公司2018年12月20日以提供現金折扣方式（折扣條件2／10，1／20，n／30計算現金折扣時不考慮增值稅因素）出售給乙公司的，產品銷售價款為40 000元，產品銷售成本為 20000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行（該項退貨不屬于資產負債表日后事項）。 （3）委托丙公司代銷C產品一批，并將該產品交付丙公司。代銷合同規定甲公司按售價（不含稅）的10%向丙公司支付手續費，該批產品的銷售價款為100 000元，產品成本為 60 000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產品全部售出，款項尚未支付給甲公司。
暢快的路燈
于2020-07-13 09:22 發布 ??917次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2020-07-13 09:33
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