甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,商品銷售價格不含增值稅,在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。甲公司適用所得稅稅率25%,2019年度甲公司發生如下經濟業務:(1)銷售A產品一批,產品銷售價款為1 000 000元,產品銷售成本 550 000元。產品已經發出。并開具了增值稅專用發票,同時向銀行辦妥了托收手續。 (2)收到乙公司因產品質量問題退回的B產品一批,并驗收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規定開具了紅字增值稅專用發票。該退貨系甲公司2018年12月20日以提供現金折扣方式(折扣條件2/10,1/20,n/30計算現金折扣時不考慮增值稅因素)出售給乙公司的,產品銷售價款為40 000元,產品銷售成本為 20000元。銷售款項于12月29日收到并存入銀行(該項退貨不屬于資產負債表日后事項)。3)委托丙公司代銷C產品一批,并將該產品交付丙公司。代銷合同規定甲公司按售價(不含稅)的10%向丙公司支付手續費,該批產品的銷售價款為100 000元,產品成本為 60 000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單,丙公司已將代銷的C產品全部售出,款項尚未支付給甲公司。編制分錄
清脆的小伙
于2020-07-13 08:05 發布 ??1477次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
2020-07-13 08:20
1、借應收賬款1130000
貸主營業務收入1000000
應交稅費-銷項稅額130000
相關問題討論

你好,和你專票稅率是一樣的
2018-12-04 11:10:07

就是6%呀,還是你想問的是?
2016-03-14 10:29:03

您好,一般納稅人時開出增值稅專用發票稅率6%,后來轉小規模了,稅率變3%。現在稅率6%增值稅專用發票退回來了,直接按6%紅沖即可。
2019-04-16 20:21:46

一般納稅人增值稅專用發票稅率有13%,9%,6%,3%,免稅的
2020-01-03 09:31:51

您好,一般納稅人發票開錯跨月了,需要先申請增值稅專用發票紅字信息表,然后開票方根據紅字信息表開具負數發票。
2019-07-16 09:18:50
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