一、新成立的A公司2019年底購買了一臺價值40萬元的固定資產(chǎn)，預(yù)計使用年限為5年。會計上按照直線法計提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與會計相同，凈殘值為3%。該企業(yè)每年的稅前會計利潤為600萬元，除該項固定資產(chǎn)的會計處理與稅務(wù)處理存在差異外，不存在其他會計和稅收之間的差異(所得稅稅率為25%)。要求:1)運用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，列表計算五個年度的暫時性差異，并編制五個年度的相關(guān)會計分錄。(20 分)2)假如A公司2020年享受免稅的優(yōu)惠政策，之后四年所得稅稅率仍為25%，請采用會計政策選擇籌劃方法，提出稅務(wù)籌劃的具體方案,并測算所得稅籌劃效果。

答： 您這里如果享受稅收優(yōu)惠，20年可以享受一次扣除，這樣在當年就確認遞延所得稅38.8×25%遞延所得稅負債，后期逐步抵扣。 享受這個優(yōu)惠，固定資產(chǎn)非不動產(chǎn)才可以享受，未來需要是盈利來抵扣這個資產(chǎn)發(fā)生的遞延所得稅，

新成立的A公司2019年底購買了一臺價值40萬元的固定資產(chǎn)，預(yù)計使用年限為5年。會計上按照直線法計提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與會計相同，凈殘值為3%。該企業(yè)每年的稅前會計利潤為600萬元，除該項固定資產(chǎn)的會計處理與稅務(wù)處理存在差異外，不存在其他會計和稅收之間的差異(所得稅稅率為25%)。要求:1)運用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，列表計算五個年度的暫時性差異，并編制五個年度的相關(guān)會計分錄。(20 分)2)假如A公司2020年享受免稅的優(yōu)惠政策，之后四年所得稅稅率仍為25%，請采用會計政策選擇籌劃方法,提出稅務(wù)籌劃的具體方案,并測算所得稅籌劃效果。(9分)3)針對2)你所提出的籌劃方案，請說明實施中可能要考慮的影響因素。(6分)

答： 正在解答中，請稍后

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

第一年 會計利潤＞應(yīng)稅利潤，產(chǎn)生遞延所得稅負債；第二年 會計利潤＜應(yīng)稅利潤，是應(yīng)該轉(zhuǎn)回上一年度遞延所得稅負債還是產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 您好，第一年 會計利潤＞應(yīng)稅利潤，產(chǎn)生遞延所得稅負債；第二年 會計利潤＜應(yīng)稅利潤，是應(yīng)該轉(zhuǎn)回上一年度遞延所得稅負債。