一、新成立的A公司2019年底購買了一臺價值40萬元的固定資產，預計使用年限為5年。會計上按照直線法計提折舊，因該設備符合稅法規定的稅收優惠條件，計稅時企業采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規定的使用年限與會計相同，凈殘值為3%。該企業每年的稅前會計利潤為600萬元，除該項固定資產的會計處理與稅務處理存在差異外，不存在其他會計和稅收之間的差異(所得稅稅率為25%)。要求:1)運用資產負債表債務法，列表計算五個年度的暫時性差異，并編制五個年度的相關會計分錄。(20 分)2)假如A公司2020年享受免稅的優惠政策，之后四年所得稅稅率仍為25%，請采用會計政策選擇籌劃方法，提出稅務籌劃的具體方案,并測算所得稅籌劃效果。

答： 您這里如果享受稅收優惠，20年可以享受一次扣除，這樣在當年就確認遞延所得稅38.8×25%遞延所得稅負債，后期逐步抵扣。 享受這個優惠，固定資產非不動產才可以享受，未來需要是盈利來抵扣這個資產發生的遞延所得稅，

新成立的A公司2019年底購買了一臺價值40萬元的固定資產，預計使用年限為5年。會計上按照直線法計提折舊，因該設備符合稅法規定的稅收優惠條件，計稅時企業采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規定的使用年限與會計相同，凈殘值為3%。該企業每年的稅前會計利潤為600萬元，除該項固定資產的會計處理與稅務處理存在差異外，不存在其他會計和稅收之間的差異(所得稅稅率為25%)。要求:1)運用資產負債表債務法，列表計算五個年度的暫時性差異，并編制五個年度的相關會計分錄。(20 分)2)假如A公司2020年享受免稅的優惠政策，之后四年所得稅稅率仍為25%，請采用會計政策選擇籌劃方法,提出稅務籌劃的具體方案,并測算所得稅籌劃效果。(9分)3)針對2)你所提出的籌劃方案，請說明實施中可能要考慮的影響因素。(6分)

答： 正在解答中，請稍后

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

第一年 會計利潤＞應稅利潤，產生遞延所得稅負債；第二年 會計利潤＜應稅利潤，是應該轉回上一年度遞延所得稅負債還是產生遞延所得稅資產？

答： 您好，第一年 會計利潤＞應稅利潤，產生遞延所得稅負債；第二年 會計利潤＜應稅利潤，是應該轉回上一年度遞延所得稅負債。