一、新成立的A公司2019年底購買了一臺(tái)價(jià)值40萬元的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為5年。會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與會(huì)計(jì)相同，凈殘值為3%。該企業(yè)每年的稅前會(huì)計(jì)利潤為600萬元，除該項(xiàng)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異外，不存在其他會(huì)計(jì)和稅收之間的差異(所得稅稅率為25%)。要求:1)運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，列表計(jì)算五個(gè)年度的暫時(shí)性差異，并編制五個(gè)年度的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(20 分)2)假如A公司2020年享受免稅的優(yōu)惠政策，之后四年所得稅稅率仍為25%，請(qǐng)采用會(huì)計(jì)政策選擇籌劃方法，提出稅務(wù)籌劃的具體方案,并測算所得稅籌劃效果。

答： 您這里如果享受稅收優(yōu)惠，20年可以享受一次扣除，這樣在當(dāng)年就確認(rèn)遞延所得稅38.8×25%遞延所得稅負(fù)債，后期逐步抵扣。 享受這個(gè)優(yōu)惠，固定資產(chǎn)非不動(dòng)產(chǎn)才可以享受，未來需要是盈利來抵扣這個(gè)資產(chǎn)發(fā)生的遞延所得稅，

新成立的A公司2019年底購買了一臺(tái)價(jià)值40萬元的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為5年。會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與會(huì)計(jì)相同，凈殘值為3%。該企業(yè)每年的稅前會(huì)計(jì)利潤為600萬元，除該項(xiàng)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異外，不存在其他會(huì)計(jì)和稅收之間的差異(所得稅稅率為25%)。要求:1)運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，列表計(jì)算五個(gè)年度的暫時(shí)性差異，并編制五個(gè)年度的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(20 分)2)假如A公司2020年享受免稅的優(yōu)惠政策，之后四年所得稅稅率仍為25%，請(qǐng)采用會(huì)計(jì)政策選擇籌劃方法,提出稅務(wù)籌劃的具體方案,并測算所得稅籌劃效果。(9分)3)針對(duì)2)你所提出的籌劃方案，請(qǐng)說明實(shí)施中可能要考慮的影響因素。(6分)

答： 正在解答中，請(qǐng)稍后

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

第一年 會(huì)計(jì)利潤＞應(yīng)稅利潤，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債；第二年 會(huì)計(jì)利潤＜應(yīng)稅利潤，是應(yīng)該轉(zhuǎn)回上一年度遞延所得稅負(fù)債還是產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 您好，第一年 會(huì)計(jì)利潤＞應(yīng)稅利潤，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債；第二年 會(huì)計(jì)利潤＜應(yīng)稅利潤，是應(yīng)該轉(zhuǎn)回上一年度遞延所得稅負(fù)債。