新成立的A公司2019年底購買了一臺價值40萬元的固定資產，預計使用年限為5年。會計上按照直線法計提折舊，因該設備符合稅法規定的稅收優惠條件，計稅時企業采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規定的使用年限與會計相同，凈殘值為3%。該企業每年的稅前會計利潤為600萬元，除該項固定資產的會計處理與稅務處理存在差異外，不存在其他會計和稅收之間的差異(所得稅稅率為25%)。要求:1)運用資產負債表債務法，列表計算五個年度的暫時性差異，并編制五個年度的相關會計分錄。(20 分)2)假如A公司2020年享受免稅的優惠政策，之后四年所得稅稅率仍為25%，請采用會計政策選擇籌劃方法,提出稅務籌劃的具體方案,并測算所得稅籌劃效果。(9分)3)針對2)你所提出的籌劃方案，請說明實施中可能要考慮的影響因素。(6分)

答： 正在解答中，請稍后

新成立的A公司2019年底購買了一臺價值40萬元的固定資產，預計使用年限為5年。會計上按照直線法計提折舊，因該設備符合稅法規定的稅收優惠條件，計稅時企業采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規定的使用年限與會計相同，凈殘值為3%。該企業每年的稅前會計利潤為600萬元，除該項固定資產的會計處理與稅務處理存在差異外，不存在其他會計和稅收之間的差異(所得稅稅率為25%)。要求：1)運用資產負債表債務法，列表計算五個年度的暫時性差異，并編制五個年度的相關會計分錄。2)假如A公司2020年享受免稅的優惠政策，之后四年所得稅稅率仍為25%，請采用會計政策選擇籌劃方法，提出稅務籌劃的具體方案，并測算所得稅籌劃效果。3)針對2)你所提出的籌劃方案，請說明實施中可能要考慮的影響因素。

答： 學員你好，平臺旨在解決學員在學習和實務當中遇到的具體問題，而不是單純地提供答案。對于整個知識或整個題目都不知道的問題，希望學員能找到相關課程或書本，先學習好相關知識，再做相關試題，且盡量做有答案和解析的試題，在做題或學習的過程中有具體問題不懂的再來提問，這樣對您的學習和掌握知識才是最有效果的。期待您學習后再次提問具體疑問！

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

第一年 會計利潤＞應稅利潤，產生遞延所得稅負債；第二年 會計利潤＜應稅利潤，是應該轉回上一年度遞延所得稅負債還是產生遞延所得稅資產？

答： 您好，第一年 會計利潤＞應稅利潤，產生遞延所得稅負債；第二年 會計利潤＜應稅利潤，是應該轉回上一年度遞延所得稅負債。