沛艷 追問

2020-06-30 17:08

老師，你好。稅金已繳納。為什么二級科目是未交增值稅？？？還有繳費殘保金怎么用的科目是其他應付款？這些分錄都不需計提嗎？

鄒老師 解答

2020-06-30 17:11

你好，如果是一般納稅人，繳納增值稅計入應交稅費——未交增值稅借方
殘保金計提，繳納分錄是
借；管理費用      ，    貸；其他應付款——殘保金
借；其他應付款——殘保金  ，  貸；銀行存款
除開增值稅，其他的都是需要計提的

沛艷 追問

2020-06-30 17:16

繳納增值稅的分錄借方二級科目怎么用未交增值稅而不是已交增值稅？費用明明交了呀？

鄒老師 解答

2020-06-30 17:17

你好，一般納稅人增值稅賬務處理是
期末 借；應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），  貸；應交稅費—未交增值稅
月初扣繳  借；應交稅—未交增值稅 ， 貸；銀行存款
科目規(guī)定就是這樣的（用未交增值稅科目借方來核算繳納的增值稅稅款）
應交稅費—應交增值稅——已交稅金 是用來核算預交稅款的

沛艷 追問

2020-06-30 17:35

我們是一般納稅人，沒有做期未分錄，直接做當月扣繳的分錄。

鄒老師 解答

2020-06-30 17:37

你好，一般納稅人是需要在月末的時候做結轉未交增值稅賬務處理才是的 ，次月才做扣繳增值稅的分錄